数电发票开具、报销、入账、归档操作指南

“数电票”来了

“数电票”来了，会不会有很大的变化呢

但其实在开具、接收、勾选、红冲等流程上和全电发票都是一样的，只是叫法不同，其他并没有实质性的变化。

从上图就可发现，票种选择多了两个选项：数电票（航空运输电子客票行程单）、数电票（铁路电子客票）。

1.数电票（航空运输电子客票行程单）

旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，由税务部门监制并按照《中华人民共和国发票管理办法》纳入发票管理范围，票样如下：

2.数电票（铁路电子客票）

以电子数据形式体现的铁路旅客运输合同，与普通车票具有同等效力，票样如下：

四部门明确

开具、报销、入账流程

最近，国家税务总局、国家档案局、财政部、商务部四部门联合印发了《电子发票全流程电子化管理指南》，对电子发票开具、接收、报销、入账、归档相关管理要点进行了梳理，其中关于数电票的部分重点，整理如下（以上海市电子税务局为例）：

01

数电票开具方式

1.开具蓝字数电票

点击右上角【登录】进行新版登录方式登录。

登录成功后，点击【我要办税】--【开票业务】--【蓝字发票开具】，进入电子发票服务平台。

点击【立即开票】进入开票功能。

选择要开具发票的票种（电子发票/纸质发票），如您有差额征税等情况，请据实选择。设置后，点击【确定】。

录入发票信息后点击下方【发票开具】。

可在开票成功界面点击【查看发票】或【发票下载】进行发票查看与下载。

2.开具红字数电票

开票方开具数电票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。操作流程如下：

功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】；在搜索栏输入【红字发票开具】，可快速查找【红字发票开具】。

或者可通过选择【税务数字账户】-【红字信息确认单】进入红字开具模块。

纳税人在主页面-常用功能模块点击“红字发票确认信息录入”，进入新增红字发票确认信息界面。

录入查询条件，点击【查询】按钮

在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。

点击【提交】按钮，提示《确认单》提交成功。

3.受票方已进行用途确认或入账确认

受票方使用电子发票服务平台，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。确认操作如下：

纳税人登录后需在主页面（红字发票开具初始化页面）点击“红字发票确认信息处理”。

进入查询条件，点击【查询】按钮。

点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

点击【确认】按钮，提示确认成功。

受票方继续使用增值税发票综合服务平台，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。确认操作如下：

在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。

选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。

查询结果显示如下图所示：

向右拖动滑动条，点击【操作】

弹出窗口，如下图所示：

在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。

核对无误后点击【同意】按钮。

4.开具红字发票

当红字确认单状态是购销双方已确认状态或者无需确认状态时，开票方在主页面（红字发票开具初始化页面）点击“处理开票记录”。

点击【去开票】按钮，进入红字发票开具页面。

点击右上角按钮，也可切换到票面模式。

【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。

02

数电票交付方式

1. 可通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付；

2. 也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付；

3. 交付样式（XML格式或PDF、OFD版式文件格式）可根据需要由交付方自行选择；

4. 销售方开具发票后，系统默认将数电票文件及数据自动交付至购买方的税务数字账户，购买方可在税务数字账户中下载所需要的数电票文件。

03

数电票命名

纳税人下载数电票时，应对数电票文件规范命名，便于后续处理。例如：以“dzfp_数电票号码_下载时间”命名。

04

数电票票面内容自查

受票方接收数电票后，应检查数电票开具内容是否与实际经济业务相符合。如发现相关内容有误，应及时联系开具方重新开具发票。

票面内容与经济业务相符性自查，例如检查但不限于数电票的项目名称、特定业务信息、发票标签、业务要素等。

05

数电票报销方式

1. 已建设业务系统和报销系统的单位：

数电票的归集、登记、验真、审批等可通过在线方式完成。

2. 线下报销方式：

对于没有应用报销系统，或是报销系统尚不具备报销审批功能的单位，数电票的报销审批、归集、登记等流程一般通过纸质报销单采用线下方式进行。

1）数电票通过通讯软件传输，先由报销人提交审批人完成审批流程，再由会计人员在报销时完成数电票的查重、登记。

2）其中，数电票报销线下审批时，可选择打印输出纸质件方式或不打印输出纸质件方式。

打印输出纸质件方式：报销人将数电票打印输出纸质件后，将其与填写好的报销单、其他原始凭证等一起通过线下方式进行报销审批，同时将收票人收到的数电票电子文件原件通过电子邮箱等通信软件传输至报销审批人，再传输至会计人员。

不打印输出纸质件方式：即报销人不打印数电票输出纸质件，而是直接填写纸质报销单，报销审批人仅审核纸质报销单。数电票的电子文件原件通过电子邮箱等通信软件从收票人传输至报销审批人，再传输至会计人员。

06

数电票登记

数电票保管人员或负责报销的会计人员，应建立数电票归集文件夹，妥善保管集中归集的数电票，并建立接收的数电票台账。

07

数电票用途确认

试点纳税人取得数电票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录电子发票服务平台税务数字账户，进行抵扣勾选、退税勾选或代办退税勾选的用途确认。

受票方也可进行不抵扣勾选的用途确认操作。

08

数电票入账

1. 在线入账：

1）应用会计核算系统的单位，可通过报销系统或线下审批单获取凭证数据，通过会计核算系统进行在线记账。

2）未应用报销系统但已应用会计核算系统的单位，需将线下审批单数据手工录入会计核算系统，记入相应科目和借贷方向，完成记账。

注意：会计人员完成数电票入账后，应及时更新数电票台账，在登记台账的“是否入账”标记栏上进行标记（数电票试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识）

2. 线下入账：

未应用会计核算系统的单位可以以数电票的纸质打印件作为入账依据，入账方法与纸质发票入账方法相同，但必须同时保存该纸质打印件的电子发票原件。

本文来源|国家税务总局、上海税务等收集整理