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第二部分 应收账款质押在实务操作中的管控建议 一、应收账款质押标的适格性方面 应收账款质押标的是否适格关系到质权是否设立、是否落空等根本性问题: 1.金钱债权：可质押的应收账款应当是以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。 2.具有可转让性：可质押的应收账款应当具有可转让性，法律、行政法规禁止转让付款请求权不得进行应收账款质押。 3.主体适格：机关法人、以公益为目的的非营利性学校、幼儿园、医疗机构、养老机构等主体原则上不适合办理应收账款质押。 4.权利瑕疵排除：在开展应收账款质押前，应当确认质押的应收账款不存在司法冻结、已被质押、转让、保理等情况。 二、基础交易真实性、特定化方面 《担保制度解释》第61条“禁反言”原则规定，如果次债务人确认了应收账款真实性，应当向质权人承担付款责任。但实践中，次债务人如果主张书面确认的印章是私刻的，法院还是要审查质权人是否尽到注意义务。此外，如果次债务人未确认应收账款真实性，质权人负有应收账款具有真实性的举证证明义务。应收账款质押在司法实务中被支持、能够实际发挥增信效用，需要具有真实性、特定化等特点。 1.基础合同及相关凭证：需要核实基础合同签署、审批及备案（如需）情况，以及主合同期限内续签的相关合同。同时，需要交叉核实银行付款流水单、发票、交付单据，也即合同流、资金流、发票流、货物流等的一致性、合理性、有效性。 核实基础合同时，还要重点审核基本条款是否完备，特别关注主体、付款方式、付款金额、付款期限、权利义务、违约责任条款。如果基础条款不完备，形式简单，需要关注。如果基础交易合同中有先款后货约定、有限制转让、质押约定的，则不适合办理应收账款质押。对于基础交易合同效力需要有权方进一步审批或备案的，待完成后方可接受相关应收账款质押。 2.资质方面：需要核实出质人、次债务人的经营范围、资质，是否与质押应收账款金额、基础交易合同、标的等相匹配。 3.交易背景方面：核实出质人、次债务人经营规模是否与质押应收账款金额、基础交易合同相匹配；核实次债务人与出质人是否存在过业务往来合作关系，是否有履约记录，是否发生过重大违约和经济纠纷，如果没有业务往来合作关系，建议提高警惕，避免出现私刻公章，虚构基础交易的情形。 4.次债务人的确认函件：应当发函通知次债务人并取得相应回执，至少应当发函向次债务人确认。次债务人向质权人确认应收账款的真实性后，又以应收账款不存在或者已经消灭为由主张不承担责任的，人民法院不予支持。反之，如次债务人未确认应收账款的真实性，质权人又不能举证证明办理出质登记时应收账款真实存在，质权人的优先受偿请求，人民法院不予支持。 5.应收账款账号专用化、特定化：应收账款质押账号应当专用化、特定化，不宜和其他资金往来混同，否则存在因无法举证质押标的与法院扣划款项的同一性，而被法院驳回执行异议的风险，最终导致质押款项被其他债权人扣划的情况。(2020)苏13民终4524号案例中，质押标的是电费，但电费回款账号中既有电费收入，又有其他运营资金，法院认为质权人质押的仅为电费，而目前法院扣划的账号中有电费也有其他资金，质权人无法举证质押与法院扣划款项的同一性，未支持质权人请求，法院将款项扣划支付了其他债权人。 |
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