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最近有很多人问小务，个人转让股权该怎么做？有什么要注意的吗？ 这股权转让的雷点还真不少，今天就和大家说说，以防让您补交个税！ 个人转让股权需要缴纳哪些税？ 个人转让股权需要缴纳个人所得税、印花税。 应该什么时候缴纳？  1.个人所得税 个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=（股权转让收入–股权原值–合理费用）×20%。 个人转让股权所得在计征个人所得税时，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。 2.印花税 纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。 需注意风险！ 有纳税人企图通过双方协商，签订低价合同以达到避税目的，这不是合理避税，这是偷逃税，是违法行为。况且也不可能得逞，低价转让股权必须符合法定情形。 否则，税务机关将按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定股权转让收入。税法还规定对偷逃税款处50%至五倍罚款。  此外，具有“正当理由”的低价转让股权是可以的，例如： 4.股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 02 股权转让常见问题 常见问题五问五答 ① 当股东未实缴出资时，可以“0元”转让股权吗? 这种说法不正确。 股东实缴出资额=转让财产原值，转让财产原值为0，不代表转让价格可以为0。 如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权转让收入明显偏低，税局有权核定转让价格。 ② 违约金、补偿金属于股权转让收入吗? 属于。 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。  ③ 哪些股权转让无需办理工商变更登记? 有两种情形: 1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记； 2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。 ④ 个人转让股权，在纳税申报方面有什么规定? 被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。 ⑤ 股权转让过程中需要资产评估吗? 由于股权转让行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时极易出现各种无法预料的状况，建议找专业的人员指导办理。 特别提醒8个细节 【提醒1】 自然人股权转让目前实行“先税后证”，也就是公司在做自然人股东工商变更之前，必须由主管税务部门审核并完税，申报财产转让所得的个税和产权转移数据的印花税。 【提醒2】 一定要注意转让价格是否明显偏低，若是平价或者低价转让是否存在正当理由，因为转让价格明显偏低又无正当理由的，存在被税务按照净资产比例核定法重新核定股权转让的价格的税务风险。 【提醒3】 只要是签订了转让协议，并已签订生效，不管受让方是否支付了转让款，都需要缴纳股权转让个税。 【提醒4】 一定要注意转让前公司账面上净资产金额大小，尽量选择亏损的时候或者净资产金额小的情况下进行股权转让，这样面临的个税风险较小。 【提醒5】 个人将持有的公司股权转让给个人持有的一人有限公司，该行为不满足国家税务总局公告2014年第67号第十三条的合理理由，照样需要就股权转让所得缴纳个税。  【提醒6】 对于想通过不公允增资扩股、不公允分红，或者利用减资撤资再增资等达到股权转让减少个税的目的，这样变通也是有税务风险的！ 对于不符合公允价值，也不符合正常的商业逻辑的，进行利益转移嫌疑的，税务局有权按有关反避税条款核定相关各方的个人所得税等。 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整： 3.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。 税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。 【提醒7】 代持股还原，一定要注意需要按照股权转让征收个税的。代持股还原(名义股东还原为实际股东)其实就是税务上的股权转让，当然需要按规定来征收股权转让的个人所得税。因此尽量选择有亲属关系的人来股权代持。 【提醒8】 若是账面上存在高溢价资产而且占比资产总额的20%以上了，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 以上就是关于个人股权转让问题的相关知识点，公司经营中的财税问题很多，如您有需要咨询或者办理的业务，欢迎您后台留言！ |
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