一、购物卡 1、购入购物卡的时候 借:预付账款一一预付卡 贷:银行存款 2、将购物卡作为过节福利发给员工时 借:应付职工薪酬一职工福利 贷:预付账款一一预付卡 借:管理费用等一福利费 贷:应付职工薪酬一一职工福利费 3、将购物卡送给客户 借:管理费用一一业务招待费 贷:预付账款一一预付卡 4、使用购物卡购买办公用品、茶叶、纸巾等集体福利 借:管理费用一一办公费 贷:预付账款一一预付卡 二、开工红包 1、计提时 借:管理费用一工资 贷:应付职工薪酬一一工资 2、发放时 借:应付职工薪酬一一工资 贷:银行存款 三、加油卡 1、购入加油卡时,根据取得的普通发票 借:预付账款一石油公司 贷:银行存款 2、实际消费加油后,根据取得的增值税专用发票 借:管理费用等 应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷:应付账款一一石油公司 四、礼品费 1、用于交际应酬,赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品 借:管理费用(销售费用等)一一业务招待费 贷:银行存款 2、将外购的商品作为集体福利 借:管理费用一福利费 贷:应付职工养酬一一职工福利费 借:应付职工薪酬一一职工福利费 贷:库存商品 应交税费一一应交增值税 (进项税额转出) 五、快递费账务处理 借:管理费用等一一快递费 贷:银行存款 六、广告费 借:销售费用一一广告费 贷:银行存款等 七、交通费ETC的账务处理 1、消费前索取发票 根据取得的不征税发票 借:管理费用(销售费用等))一一业务招待费 贷:银行存款 消费时 借:管理费用等一一ETC交通费 贷:预付账款一一ETC交通费 2、消费后索取发票 充值时 借:其他应收款一一某某员工 贷:银行存款 来源:正保会计网校、会计圈那点事儿。
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