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软件与信息技术服务业是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。 软件信息技术行业的特性： 企业进项结构大致包括设备采购、研发、业务宣传等，而设备采购只是企业早期创立时才会采购，并不是每个周期都会进行设备采购，因此后续进项税额也会逐步减少；研发费用在成本结构中占比较高，主要是研发人员的工资薪金所得，然而这一块却不能作为增值税进行抵扣；在业务宣传方面，给出的服务费也是很少能取得发票的。 由上不难看出该行业能够取得的进项是比较少的，增值税抵扣缺口大，所面临的增值税跟企业所得税税负压力也大。因此进行合理的税收筹划是很有必要的，可以大大的减轻企业税负压力。 那么软件信息技术行业有哪些节税避税方法？以下方案可供参考： 一、成立一般纳税人有限公司 增值税跟企业所得税，根据企业纳税额奖励返还地方财政留存部分的40%~85%，增值税地方留存占50%,企业所得税地方留存占40%，当月纳税，次月奖励到账。 节税筹划其实是千人千面，每个企业都有自己的商业模式，需要针对不同的企业模式来量身定做，这样才能起到合规筹划的效果。一家一般纳税人的软件销售公司，公司业务比较简单，就是通过向第三方采购软件及硬件，然后销售给企业。 我们以此案例来看，首先公司是为企业提供软硬件服务，所以就要从其商业本质上来着眼，实现不同的节税方案。 二、成立采购中心（小规模+核定） 企业可以采用定价转移法，延长供应链方式，在税收洼地成立小规模采购中心，用个体户核定征收方式向供应商进行采购。 对供应商来讲，对采购方一般没有特殊要求，只要付款，就可以给供货，但对国企来说，入选供应商要求比较严格，所以原有的公司应该保留，还是用原有公司与国企合作。 那么采用个体户进行采购后，再销售并开票给原公司，将一部分利润留在个体户。 我们以500万利润为例，如果这部分利润仍在原公司，那么需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计40%，即200万的税。 现在转移到个体户后，个体户没有企业所得税，个税核定后只有0.75%左右，算上增值税只有1.8%左右，仅需交9万左右的税，可以节税达到191万！ 目前重庆等地均有个体户核定园区，无需到场就可以轻松注册，方便服务行业进行节税。 三、划整为零，划大为小 公司还可以采用阿米巴模式，将公司原有的部门如研发部、设计部等独立出来，注册成为个体工作室或服务部，承担公司的研发业务、设计业务等。 从外部来看，即公司将部分辅助业务外包给第三方公司。 而这个第三方公司采用个体户核定方式，那么税收为： 1、没有企业所得税 2、个税核定只有0.75%左右。 所以按小规模企业来核算，500万收入只需要9万的税，如果超过500万，可以设立多家企业。 |
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