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增值税 当法人股东转让上市公司股份需要以卖出价扣除买入价后的余额作为销售，多次交易股权转让金融商品出现正负差时，销售额为盈多次交易亏相抵后的余额。 注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度 企业所得税 股份转让所得=转让股份收益-购买股份所需费用 转让股权所得的减掉为获得股权需要的花费，即是股权转让所得的。企业在预估股权转让收益时，不需从公司股东留存收益中，如被项目投资企业并未调整的收益中，按利益占比开展分派。 注：企业所得税的税率为25%，如果符合小微企业，可以先受相关的政策优惠 印花税 转让非上市公司股权，应当“产权年限迁移书据”税收分类测算交纳合同印花税，立据人所按所载金额万分之五贴花。 注：针对中小型所得税经营者，可以在50%的征收率范畴内免减合同印花税（不包括证劵交易印花税） 土地增值税 股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。 股权转让常见问题 一、违约金、补偿金属股权转让收入吗？ 属于。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金及其他名目的款项、资产、权益等，均应并入股权转让收入。 二、哪些股权转让无需办理工商变更登记？ 1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记 2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记 三、哪些情况下可以低价或平价转让股权？ 1、出具能够证明股权所在企业因为国家政策的调整，生产经营受到重大影响，导致低价出售股权 2、继承或将股权转让给能够提供法律效力身份证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赠养义务的抚养人或者赠养人 3、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让 4、其他股权转让双方可以提供有效材料证明的合理情况 四、股权转让过程中需要资产评估吗？ 被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 如：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权股权等 五、股权转让有可以合理节税的方法吗？ 1、利用并购重组中的特殊税务处理 企业所得税法中对企业之间并购重组形成的股权转让可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。 2、先减资再加资 老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，该方式下新老股东之间由于没有直接股权转让行为，也就没有转让所得。 3、个人股东可以利用“合理低价”方法 详情可见问题三。 4、先分后转 先分配股份利润后转让股份，未分配部分可享受股息红利免税待遇。先留存收益转增资本再转让股权，部分盈杀公积对应部分从转让收入中扣除，不交税。未分配利润对应部分从转让收入中扣除，不交税。 |
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