有不少粉丝咨询过财叔:出口退税大概是怎么样的?怎么理解?是否可以大概说一下? 财叔一直认为,不想学出口退税的财务都不是一个好财务。今天财叔就带大家简单理解一下吧。 要想知道出口退税,我们首先需要来了解一下进出口企业的定义及需要具备的资质。 进出口企业:拥有进出口经营权的企业,即为进出口企业。 进出口经营权是指进出口企业开展进出口业务的资格,并非是单独的一张证书或者批文。 (办理进出口权是一个业务、出口退税办理是一个业务) 它是指进出口企业在得到工商局、商务局、海关、外汇管理局、电子口岸、税务局相关部门的批准,并拿到这些部门的证书后,才表示这个公司拥有了自营进出口的权利。现在一般不用审批,实行备案制。 要做出口退税的企业,首先要有进出口权。 进出口企业需要具备的资质: 1、 营业执照的经营范围要有:进出口业务(工商局) 2、 对外贸易经营者备案登记(商务局)目前最新政策已取消 3、 海关进出口收发货人备案(海关) 4、 外汇管理局备案(外汇管理局) 5、 中国电子口岸数据中心(电子口岸) 6、 税务局出口退(免)税备案(税务局) 外贸企业出口退税概述 01 外贸企业申报退税流程图 申报前单证准备: 1、出口报关单电子口岸打印 2、增值税专用发票(供货企业提供) 3、出口外销发票(一般是五联普通发票) 4、银行收汇水单(四类企业) 5、退税软件下载:一般是在当地的国税局官网软件下载的地方可以下载 例如深圳的下载地址:https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/nsfw/nsfw.shtml 注意: 1、要下载的是最新版退税系统和商品代码库 2、登陆所属期大于等于出口月份并且为当年, 例如:20230615出口所属期 可以是202306或者202307或者202308或者202309 申报原则: 1、一致性: 出口关单数和进货数量一致,名称一致,计量单位一致。 2、关联性: 出口数据和进项数据的纽带—关联号 配单原则: 1、一张出口关单对应一张进项发票 2、一张出口关单对应多张进项发票 3、多张出口关单对应一张进项发票 4、多张出口关单对应多张进项发票 申报流程: 1、数据录入:出口货物明细数据录入,进货明细数据录入 2、自检申报: ①生成申报数据,上传自检 ②直接查看疑点或读入反馈数据疑点 ③疑点调整 3、无疑点正式申报 ①打印出口货物明细数据录入表,进货明细数据录入表和其他资料留存备查 生产企业出口退税概述 注意事项: 1、生产企业无出口时无须申报,无信息时不申报,报送税务机关(15日之前报送) 2、事前材料报送、装订顺序: 免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。(无纸化申报企业留存) 3、事后备案资料: 打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据(含:海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购货合同下签订的补充合同等)、银行收汇单。 附: 2020年10月以后部分地区更新的全国离线版退税系统,取消了生产企业免抵退申报汇总表附表、免抵退申报资料表的打印 出口退税之税务函调 做过出口退税的人都清楚,怕的不是出口退税申报,怕的是税务函调,要准备很多令人头疼的资料。 函调是指为加强出口退税管理,有效防范和打击骗取出口退税,国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点,制定了《出口货物退税函调管理办法》,由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函,调查其是否有偷逃税款等违法行为。 接收函件的税务机关根据实际核查,进行回复,达到协助发函方进行退税业务的目的。 无论是外贸企业还是生产型企业,都是有可能收到税务局函调,需要进行处理的。如果函调处理不好,被函调的业务不能退税,也有可能会拖很久,还可能会影响后续的出口业务不能退税。 其实税务函调,处理多了就能了解其中的原理,也就不怕了。 这次只是做一个概述,下次有机会再详述其中的奥妙。欢迎处理过的同学在评论区留言与财叔讨论哦。 |
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