财税好文章（企业所得税类20230619）

一、纳税义务人、税率、综合

1. 若干企业所得税征管口径详解（20211015）

2. 企业所得税实务操作政策指引（北京税务）

3. 企业所得税30个重点检查问题厦门税务：

4. 企业所得税法十年来七大变化

5. 30个企业所得税疑难案例解析（2018年以前）

6. 企业所得税税率表及税前扣除标准

7. 企业所得税实务操作政策指引（2019年北京税务第一期）

8. 168个汇缴实务问题（上），168个汇缴实务问题（下）

9. 广州市城市更新税收指引（2021年版）

10. 三个要点了解企业所得税实施条例修订

11. 2022年度企业所得税汇算清缴热点问题

12. 2022年度居民企业所得税汇算清缴培训

13. 企业所得税汇算清缴结束后，遇到问题怎么办？

14. 经典重现：企业所得税实务操作政策指引

15. 关联企业之间借款未按独立交易原则确认利息收入风险

16. 企业所得税中哪些项目可结转以后年度？

17. 经营租赁的资产在企业所得税税前应该如何调整？

二、应纳税所得额

（一）概述

1. 企业所得税哪些涉税事项可以结转以后年度适用？

2. 企业所得税弥补亏损十二问

3. “私车公用”如何扣除？且看五省市税局回复！

4. “三供一业”分离移交的所得税处理

5. 免费旅游如何进行税务处理？

6. 支付医疗费用和赔偿金，需注意哪些问题？

7. 境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围及注意事项全解

（二）收入

1. 企业所得税收入确认时点梳理

2. “不征税收入”知多少

3. 这六种特殊销售方式，增值税、企业所得税如何处理

4. 企业所得税不征税收入五大问题

5. 税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？

6. 不征税收入企业所得税政策及申报指引来啦！

7. 与取得收入无关的支出是指什么?

8. 税局官方总结14类企业所得税收入确认情形

9. 村民委员会是不是企业所得税的纳税人？

10. 增值税与企业所得税收入差异

11. 企业所得税政策汇编——收入篇

（三）税前扣除

1. 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析（20180807）

2. 深化“放管服”改革 企业所得税税前扣除凭证管理凸显九大亮点（20180707）

3. 企业所得税政策扣除篇（截至2023年3月）

4. 企业所得税税前扣除要点提示、申报表填写及政策依据

5. 业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除政策全汇集

6. 说说业务招待费

7. 业务宣传费如何进行纳税调整案例

8. 税法规定的业务招待费有哪些需要注意的？

9. 劳保用品相关的税务、社保规定（部分）

10. 工会经费相关政策梳理

11. 一文读懂职工教育经费税前如何扣除

12. 劳保/福利费/职工教育经费/工会经费范围及税前扣除

13. 财务费用案例分析与自查指南

14. 债资比：关联借款合规扣除利息的关键

15. 可以在企业所得税税前扣除的保险费支出有哪些？

16. 佣金是什么？税前扣除有何规定？

17. 销售佣金资本化，如何进行财税处理

18. 特别关注｜手续费、佣金支出税前扣除的一般规定和特殊规定

19. 企业佣金和手续费企业所得税税前扣除标准如何计算？三条口诀帮你忙！

20. 税局答复：企业所得税税前扣除的一些问题

21. 应收账款收不回来了，若是要做到税前扣除，必须具备6个条件！

22. 一图了解企业所得税税前结转扣除

23. 企业所得税税前扣除扫障攻略（广州税务）

24. 企业所得税税前扣除项目比例大全

25. 税前扣除凭证自查要点送上，赶快收藏！

26. 税前扣除凭证，有关原始凭证分割单的问题在这里！

27. 企业所得税税前扣除凭证管理办法思维导图

28. 共用水电表涉税处理及水电费分割单模板

29. 没有发票也可以扣除的情形有哪些？
    

30. 到底什么是分割单？如何凭它税前扣除？

31. 原始凭证分割单什么情况能用什么情况不能用，这篇文章说透了！

32. 这16种个人抬头的发票如何税前扣除，务必搞清楚！

33. 企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

34. 哪些支出不凭发票在企业所得税前扣除？

35. 没有发票，利息支出能税前扣除吗？

36. 企业费用扣除凭证常见涉税风险及应对措施

37. 哪些支出不需发票可以在企业所得税前扣除？

38. 行政事业单位往来结算票据可以在所得税前扣除吗？

39. 哪些保险费可以在企业所得税税前扣除？

40. 一文带你了解差旅费报销标准，入账、抵扣、税前扣除都按这个来！

41. 防暑降温费的企业所得税处理

42. 防暑降温费的涉税实务

43. 劳务和福利不再傻傻分不清楚

44. 开办费 ！这么办 ！

45. 关联企业间咨询费被界定为管理费，税务要求纳税调整

46. 应收账款收不回来了，若是要做到税前扣除，必须具备6个条件！

47. 企业通过海关拍卖取得一批走私的成品油，无法取得发票，对应支出是否可以在企业所得税税前扣除？

48. 税局官方总结无法收回的应收账款税前扣除5个判断条件

49. 3张表为您梳理企业所得税税前扣除比例！

50. 年底还有发票没收到，如何处理?

51. 差旅费报销！以后都按这个来！

52. 企业所得税12项费用扣除比例，一文捋清

53. 公司开工燃放的烟花炮竹能否税前扣除

54. 公益性捐赠税前扣除的11个实务问题答疑！

55. 关于公益性捐赠税前扣除，这两个文件是“双胞胎”

56. 限额扣除的“公益性捐赠”跨年度结转实务例解

57. 非货币性公益性捐赠 税会差异如何合规处理

58. 集团统一捐赠的税务处理

59. 增值税小规模纳税人公益性捐赠支出的涉税处理及企业所得税申报表填报

60. 定金、订金、押金、保证金和违约金，您能分清吗？税务处理各不相同！

61. 公司买的购物卡，直接计入管理费用？错啦！

62. 坏账能否税前扣除？看看这三个简单常见的税务问题！

63. 职工福利费热点问答

（四）资产的税务处理

1. 图解政策：企业所得税法——资产税务处理篇

2. 资产折旧税前扣除的6个典型问题

3. 这六大项费用的计提不得税前扣除！

4. 《固定资产初始计量中的税会差异》课件

5. 例解核定改查账，资产所得税如何处理

三、应纳税额

1. 核定征收企业所得税政策全解析

2. 看各地税局如何确定应税所得率？

3. 企业所得税汇算清缴专题辅导之核定征收

四、税收优惠

1. 固定资产一次性税前扣除

2. 一文搞定固定资产折旧税前扣除

3. 一图了解固定资产折旧政策

4. 固定资产一次性扣除账务处理

5. 企业汇算清缴用得上！一文讲清固定资产一次性扣除政策

6. 固定资产一次性扣除分不清楚？一文带您了解！

7. 税局官方解答技术转让所得减免的3个热点问题

8. 固定资产一次性税前扣除政策全梳理，企业所得税汇算清缴时别忘了填写！

五、征收管理及申报表填写

1. 境内关联交易的三个税务风险

2. 关联申报政策导读和填报实务

3. 实务 | 企业年度关联业务往来报告表难点填报分析

4. 宁波税务：一图弄懂关联交易申报

5. 预缴企业所得税实务9问！

6. 三季度企业所得税预缴优惠政策及申报表填报方式、税会差异

7. 实务 | 企业所得税新版预缴申报表填报解析

8. 企业所得税优惠事项和损失扣除简化申报后，特别关注六个要点！

9. 注意了，企业所得税汇算清缴申报表填写的3个易错点！

10. 企业所得税年报常见疑点及反馈

11. 案例解析新企业所得税年度纳税申报表填报要点

12. 含导图：《新准则下企业所得税度纳税申报表填报案例解析》

13. 2021年度企业所得税汇算清缴填报注意事项合集来啦

14. 企业所得税：“其他”调整包含这项差异

15. 一文了解：企业所得税年度纳税申报表改哪儿了

16. 发票电子底账与会计报表、申报表的比对内容等24个汇算清缴问题解答

17. 汇算清缴进行时！财政性资金、个税扣缴手续费返还等热点问答来啦

18. 实务 | 金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解

19. 2022年度企业所得税汇算清缴申报表知识点讲解

20. 2022年度企业所得税汇算清缴新政填报案例、常见问题解答

21. 上海税务：A105070捐赠支出及纳税调整表填报案例

22. 企业所得税申报表填写案例来了（2022年4月版）

23. 企业所得税申报表课件合辑来了（2022年4月版）

24. 天津税务：2022年度企业所得税汇算清缴相关问题在线访谈

25. 樊秀园老师讲解2020年企业所得税汇算清缴

26. 北京税务：企业所得税汇算清缴政策辅导

27. 税局官方解答企业所得税的8个热点问题

28. 图解政策：企业所得税汇算之税法计算篇

29. 辽宁省企业所得税纳税服务手册（2022版）

30. 企业所得税汇算清缴常见问题

31. 企业所得税汇算清缴思维导图

32. 有问必答！企业所得税汇算清缴实务问题

33. 企业所得税汇算清缴，11个常见纳税调整事项

34. 企业所得税汇算清缴常见问题（2022年5月版）

35. 企业所得税汇算清缴进行时，5个案例教你填报→

36. 企业所得税年度纳税申报操作流程指引

37. 企业所得税汇算清缴申报表填报要点

38. 企业所得税汇算清缴实操1-11期
    

39. 准确确认收入：年度汇算关键一步

40. 企业所得税税前扣除要点提示、申报表填写及政策依据

六、风险

1. 研究员霍志远文章｜河北税务局如何精准锁定企业所得税风险

2. 利用税收大数据追踪企业，识别超百万条所得税风险

3. 企业所得税九大预警指标

4. 汇算清缴！8项期间费用和25个涉税风险点

5. 给人身保险企业做完“税务体检”，我列了共性问题清单······

6. 如何通过财报分析大企业的所得税风险

七、税收优惠

（一）高新研发

1. 实务 | 享受研发费用加计扣除政策需关注的几个问题 

2. 享受研发费加计扣除政策的11个常见问题
   

3. 金融业研发费加计扣除若干问题与建议

4. 图解研发费用那些事

5. 举个例子！一图了解研发费用加计扣除最新政策

6. 研发费用辅助账你设计对了吗？

7. 研发费用加计扣除优惠政策可以按半年享受啦！提早准备别错过~

8. 一组图了解研发费加计扣除季度预缴申报

9. 干货！研发费用加计扣除新政热点问题汇总

10. 研发费用加计扣除新政策问答视频小合集请查收

11. 研发费用税前加计扣除新政解析

12. 委托研发特殊材料 如何加计扣除

13. 贵州税务：研究开发费用加计扣除政策要点

14. 税局官方提示研发费用不可加计扣除的七种情况

15. 研究开发支出资本化／费用化判断的一般分析思路

16. 某企业骗取高企补贴80万，涉嫌诈骗被起诉！

17. 全国性高新检查又来了，这次依然是“自查+重点检查”

18. 严查！江苏取消220高新技术企业资格，追缴已享受的税收优惠

19. 税局官方解答高新技术企业8个涉税难点

20. 团伙伙同169家企业编造虚假材料申报高新企业骗取补助资金1.66亿！

21. 国知局：确保非正常专利不被利用骗取高新技术企业等国家各类优惠政策

22. 高新技术企业的四个常见涉税风险点

23. 高新技术企业认定管理及优惠政策专题培训

24. 高交会来了！关于高新技术企业的所得税优惠政策了解一下

25. 高企不怕重新认定通过不了，就怕复核有问题

26. 以高新技术企业为例详解企业所得税优惠政策事项办理

27. 税务检查视角：高新技术企业核查要点

28. 一文了解科研创新人才可享哪些税收优惠

29. 浙江省高企认定专家：高新技术企业认定专项审计实务答疑

30. 研发项目不符合高企认定标准等补税，滞纳金7819万元

31. @科技型中小企业：研发费用100%税前加计扣除，10月份申报别忘了享受

32. 一图了解高新技术企业认定条件

33. 一文帮您理清“加计”那些事！

34. 高新技术企业2022年第四季度内新购置设备如何享受税收优惠

35. 高新技术企业认定政策解读及申报指导
    

36. 详解《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012)》

37. 企业所得税汇算清缴专题辅导之研发费用加计扣除篇

38. 准确归集研发费用 合规进行加计扣除

39. “研发费用加计扣除”的七个常见误区

40. 厦门税务：高新技术企业优惠政策指引

41. 中国税务报‖高新认定：并非一劳永逸

42. 税局官方解答企业研发费用加计扣除的5个热点问题

43. 税局官方提醒高新技术企业税收优惠

44. 因股权转让或将取消高新技术企业资格

45. 多列支研发费用、少缴城镇土地使用税案例

46. 研发是个技术活，研发费用加计扣除也是“技术活”

47. 高新技术企业认定专项审计实务答疑

48. 稽查局：该上市公司此部分研发费用不得加计扣除

（二）软件、集成电路

1. 软件企业税收优惠有哪些？

2. 专家详解集成电路和软件企业税收优惠政策

3. 图解：软件企业和集成电路企业：20项税费优惠政策请收好

4. @软件企业和集成电路企业：21项税费优惠政策请收好

5. 软件企业：掌握税收优惠适用“源代码”

（三）小型微利企业优惠

1. 2021年小型微利企业所得税优惠政策全流程指引

2. 制造业中小微企业缓税新政的官方图解

3. 独立纳税二级分支机构是否享受小微所得税优惠

4. 实用 | 对比查看！小微企业这项最新优惠政策，你能否享受？

5. 图解小型微利企业所得税优惠政策

6. 小型微利企业申报表填报指引

7. 小型微利企业如何享受优惠政策？一图带你了解政策要点→

（四）其他优惠

1. 清晰：企业政策性搬迁所得税政策图解来了！

2. 政策性搬迁的多项税收减免
   

3. 新政落实后，小微企业、个体工商户、自然人缴多少所得税？

4. 残疾人创业、就业税收优惠政策都在这儿

5. 动漫企业税收优惠政策有哪些？“两免三减半”很优惠

6. 技术转让所得涉及增值税、企业所得税所有问题！

7. 四步教你正确享受“农林牧渔”企业所得税税收优惠

8. 图解农林牧渔企业所得税优惠政策
   

9. 必看！区域性税收优惠政策力度竟然这么大！

10. 收到这些税费类返还，记得缴纳企业所得税！

11. 节能节水有税收优惠！这篇文章请收好

12. 支持企业创新企业所得税优惠文件汇集

13. 一文梳理2022年企业所得税减税缓税优惠政策

14. 企业所得税优惠政策汇编（厦门税务2021年5月修订）

15. 不是所有的“农林牧渔”企业都免征企业所得税

16. 图解《南沙方案》三大税收优惠政策

八、国际税收

1. 深圳市税务局解答非居民企业所得税的10个热点问题

2. 《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》新旧对照表及变化简要分析

3. 关于制发《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的主要考虑

4. 图解税收协定

5. 设立机构场所的非居民企业业务讲解

6. 图解：关于特别纳税调查的热点问题

7. 疫情防控期间，这8个非居民税收业务问题要注意

8. 带你读懂新企业所得税表中境外所得抵免的新变化

9. 例解非居民企业股权转让

10. 广州市外商投资税务宣传手册

11. 外商投资企业税务相关政策

12. 支付境外企业境外租房的支出是否要扣缴所得税

13. 向境外购买游戏版权需代缴所得税吗？

14. 非居民企业必看！所得税汇算清缴知识划重点啦！

九、房地产等行业

1. 税收筹划：房地产母公司将其土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧

2. 房地产企业缴纳相关税费的会计处理

3. 房地产开发企业财务报表涉税分析

4. 房地产企业常见涉税问题分析，你最关注哪一个？
   

5. 房企税务风险的三大高发环节

6. 预收房款相关税收政策分析
   

7. 房地产企业100个涉税风险点！

8. 房地产基础常识300问

9. 房地产企业增值税日常处理应重细节

10. 房地产简易计税老项目确认收入产生的税款能用一般计税项目的预缴税款抵减吗？

11. 房地产行业 企业所得税 汇算清缴政策指引

12. 案例 | 房企预售，存在三个典型税务风险

13. 新收入准则下，房企需要解决8大关键问题

14. 房地产开发全程涉税实操

15. 广东省“三旧”改造税收指引（2019年版）

16. 房企：留意填报说明，关注实操细节

17. 房地产项目开发：动态测算企业所得税有利

18. 新会计准则下房地产企业收入确认的思考

19. 房地产开发企业财务报表涉税分析

20. 房地产企业的8大税收筹划方向

21. 房地产不同阶段涉及税种简析！

22. 房地产不同阶段涉及税种简析！

23. 房地产公司买一赠一税会处理交流探讨

24. 房地产行业26个异常风险指标、会计处理和自查事项

25. 房地产企业结转收入应如何正确进行财税处理

26. 房地产开发企业六大涉税风险

27. 房地产企业的三个共性税务风险点

28. 房地产销售的纳税义务发生时间

29. 汕尾税务：房地产开发企业增值税政策讲解

30. 房企无偿移交政府业务涉税处理详解

31. 买房送车位的税务处理口径

32. 湖南税务&广东税务：《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》课件
    

33. 关于会计师事务所执行房地产企业审计业务的风险提示函

34. 建筑企业符合小型微利企业认定条件需注意的事项

35. 建筑企业：分公司/项目部如何汇算清缴企业所得税

36. 建筑业企业的增值税收入与企业所得税收入不一致，需要做什么解释？

37. 房地产开发全过程重点涉税环节分析

38. F房地产公司涉税案

39. 某房地产公司以房抵债未确认收入案例

十、重组

（一）划转

1. 划转的税务处理分析

2. 上市公司股权、资产划转案例

3. 政府划拨资产的财税处理

4. 股权划转，哪个税收方案更合适？

5. 无偿划转涉及的会税处理分析——以民航企业为例

6. 从陇神戎发的国有股权划转看相关涉税处理

7. 案例解析股权、资产划转的税收处理

8. 关于资产（股权）划转税务与会计处理问题的探讨

9. 税收筹划：通过关联企业股权划转后股权转让

（二）股权转让、收购、合并、分立

1. 承债式股权收购中税务风险防范

2. 资产收购和股权收购，孰优孰劣？

3. 40个公司股权转让关键问题解答

4. 控股合并、吸收合并的税务处理

5. 关于吸收合并税务处理合规性的回复

6. 资本市场并购重组十大经典案例

7. 12366近期关于股权转让有关的涉税问答

8. 六种形式的股东，取得分红，税负完全不一样！

9. 案例分析股权转让过程中的税收处理差异——利用股权转让的形式实现房屋土地等资产转让目的

10. 股权转让业务操作指引

11. 上市公司以转让股权形式转让土地，未获土地监管部门支持，历时一年后终止

12. 广东税务：居民企业股权转让申报指南

13. 承债式股权转让补税案例

14. 0元转股具有商业合理性案例

15. 这笔股权投资损失能否扣除？

16. 特别纳税调整后，股权再转让如何确认计税基础

17. 间接股权转让案例

18. 以股换股涉税分析

19. 以增资名义进行股权转让，税局开出7700万补税罚单

20. 一文读懂企业增资扩股的实务操作

21. 企业整体产权转让财税处理

22. 股权转让过程中的涉税风险问题

23. 整体股权转让需要交哪些税？

24. 《扫黑风暴》：“股权争夺战”的那些“税”事

25. 吸收合并的特殊性税务处理案例

26. 通过股权转让将利润转移到关联方个人进而规避企业所得税纳税义务风险

（三）股权激励

1. 股权激励稽查案例分析

2. 六省、市股权激励企业所得税政策汇总

3. 上市公司股权激励涉税要点

4. 上市公司股权激励管理办法

5. 12366近期关于股权转让有关的涉税问答

6. 上市公司员工持股计划涉税问题研究

7. 非上市公司并购重组模式及财税风险防范，附官方答复

（四）清算

1. 公司清算注销的税务处理课件

2. 杭州税务：与破产重整有关的税收政策

3. 一图了解企业清算业务企业所得税办税指引

4. 企业破产重整与清算的税务处理

5. 官方梳理分析：股权代持关系税收政策

6. 重庆税务：支持企业上市涉税事项办理工作指引
   

7. “股权代持”涉税政策汇总

8. 股东放弃债权是否可以不并入清算所得

9. 公司破产清算和非破产清算的财税风险识别与分析

10. 上海市税务局企业破产涉税事项办理操作指南2.0

11. 减资和注销两种股权转让税收差异分析

（五）其他

1. 限售股的涉税分析

2. 接收划入资产涉税处理要推敲

3. 从合伙企业获得的分红是否免税

4. 系统构建企业重组所得税政策的理论框架

5. 《公司股权结构及案例分析》课件

6. 注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理

7. 深交所2019并购重组典型案例汇编

8. 【案例分析】企业重组习惯性首选特殊性税务处理，可能多交税

9. 实务 | 解析企业重组业务实质

10. 公司上市与不上市的有什么区别？

11. 企业重组税务处理案例分析

12. 案例：设立子公司，哪一种重组方案税费较低？

13. 陇上税语2021年度资本交易税收案例100则

14. 上市公司“名股实地”税收筹划遭深交所发函问询

15. 债转股适用特殊性税务处理条件

16. 企业“撤资”业务的所得税处理解析

17. 解析：股权设计的“九条黄金线”

18. 无锡高新税务：企业上市涉税业务指南

19. 例解股权转让、吸收外部资本、实施股权激励、留存收益转增和对赌条款适用

20. 天津：关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见

21. 详解债务重组六大方案

22. 这么难的重整税务问题，青海税局解决了

23. 企业并购重组的涉税知识梳理

24. 企业股改全流程详解
    

25. 姜新录的资本交易税收文章
    

26. 资本公积转增资本涉税问题解析

27. 对赌协议补偿，税务如何处理？看各地税局观点！

28. 代持股还原：2地税局答复&10个上市公司公告

29. 如何理解重组“不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的”？

30. 不同股权架构模式下的税负分析

31. 透过所得税原理看企业重组税收政策

32. 居民企业间的股息、红利等权益性投资收益如何免征企业所得税

十二、借款

四个案例读懂债资比的计算；

1. 实务答疑：企业间借款利息问题；

2. 公司的钱=老板的钱吗？老板向公司借款怎么入账；

3. 集团管理资金池：优先选择财务公司模式

4. 以“借款”名义逃税，补缴450万并加收滞纳金

5. 永续债的利息能否税前扣除？

6. 融资租赁直租与售后回租的所得税处理

7. 贷款损失准备金歧义解析（财税〔2015〕9号）

8. 集团内资金拆借的涉税处理

9. 公司无偿借款给他人，企业所得税是否需要视同销售？

十三、总分公司

1. 关于分公司企业所得税的问答（更新版）；

2. 二级分支机构查补税款案例

3. 总分支机构企业所得税申报实务；

4. 总分机构税收24问

5. 五一之后，我就要去外省分公司财务部工作了；

6. 案例解析分公司整体改制成子公司能享受哪些税收优惠

7. 分支机构企业所得税的“五步法”；

8. 跨地区经营总分机构企业所得税政策；

9. 一文看懂分支机构企业所得税汇算清缴；

10. 独立纳税二级分支机构是否享受小微所得税优惠；

11. 总分支机构之间资产移送如何财税处理

12. 分公司和子公司的纳税选择策略

13. 母公司无偿借款给子公司是否纳税调整？

14. 母子公司企业重组特殊政策梳理

15. 分公司的独立核算，非独立核算情形的税务处理

16. 总分机构企业所得税政策及操作简介

17. 总分公司不动产过户涉税问题分析

18. 广州税务：总分机构企业所得税政策

19. 集团统一组织培训可以采取分割单税前扣除吗？