法律法规｜审计工作实施方案风险清单及依据（建议收藏）

审计项目实施方案质量控制风险清单及依据

序号	风险点及表现形式	准则依据及防范措施
1	审计范围表述不全面、不具体	《第2101号内部审计具体准则——审计计划》 第十五条规定：项目审计方案应当包括下列基本内容：                  （一）被审计单位、项目的名称；                  （二）审计目标和范围；                  （三）审计内容和重点；                  （四）审计程序和方法；                  （五）审计组成员的组成及分工；                  （六）审计起止日期；                  （七）对专家和外部审计工作结果的利用；                  （八）其他有关内容
2	审计方案安排不适当	《第2101号内部审计具体准则——审计计划》 第四条规定：项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排
3	审计实施方案未以被审计单位实际情况编写	《第2101号内部审计具体准则——审计计划》 第十四条规定：审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：                  （一）业务活动概况；                  （二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；         （三）财务、会计资料；                  （四）重要的合同、协议及会议记录；                  （五）上次审计结论、建议及后续审计情况；                 （六）上次外部审计的审计意见；                  （七）其他与项目审计方案有关的重要情况
4	未按规定程序审批审计实施方案	《第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理》 第十九条规定：内部审计机构负责人在项目管理中应当审定项目审计方案

作者单位：博地控股集团     

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