版权声明 会计雅苑-会计审计资讯平台。本文来自微信公众号:MY聊审计,由会计雅苑收集整理,如需转载请注明来源。 问题:准则解释16号对IPO申报报表的影响? 问 视野网友: 陈老师,您好,项目组现在服务IPO企业,申报期(2020-2023.6),公司从2023.1.1开始适用解释16号—单项交易确认的租赁负债和使用权资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异并进行追溯调整,公司从2021.1.1开始适用新租赁准则。 1、请问上述调整需要追溯至新租赁开始适用日的最早期间2021年度吗,还是仅调整2022年度财务报表相关科目即可; 2、如若只需追溯调整2022年度财务报表,因影响净利润,导致每股收益、净资产收益率等发生变动,IPO申报报表需要同步调整2022年度的财务指标吗? 3、2022年度的正式报表发生变动,对应原始报表与申报报表差异报告、主要税种纳税鉴证报告也需要同步调整2022年度的相关财务数据吗? 麻烦陈老师帮忙解答下,非常感谢! 答 视野版主chenyiwei: 1、与租赁相关的递延所得税资产、负债的确认问题的追溯口径与新租赁准则的衔接办法一致,即如果当初新租赁准则实施系采用“不完全追溯调整法”(即仅调整2021年1月1日的留存收益和资产负债,不调整更早期间数据)的,则与之相关的递延所得税资产、负债的调整也遵循同样的原则。 2、2022年度的正式报表发生变动,对应原始报表与申报报表差异报告、主要税种纳税鉴证报告也需要同步调整2022年度的相关财务数据。 |
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