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近日，国务院发文，促进个体户发展！个体户的最新优惠和风险，一文带你了解！ 1 国务院发文 促进个体户发展 7月19日，国务院发布的关于促进民营经济发展壮大意见中，针对个体工商户提出了5点要求： 1、优化个体工商户转企业相关政策，降低转换成本； 2、健全中小微企业和个体工商户信用评级和评价体系，加强涉企信用信息归集，推广“信易贷”等服务模式； 3、机关、事业单位和大型企业不得以内部人员变更，履行内部付款流程，或在合同未作约定情况下以等待竣工验收批复、决算审计等为由，拒绝或延迟支付中小企业和个体工商户款项； 4、搭建民营企业、个体工商户用工和劳动者求职信息对接平台，优化职业发展环境； 5、针对民营中小微企业和个体工商户建立支持政策“免申即享”机制，推广告知承诺制，有关部门能够通过公共数据平台提取的材料，不再要求重复提供。 在规范个体工商户的同时，不仅提供了方便，也带来了更严格的监管。 2 2023年最新最全个体户优惠政策 一、增值税 1、个体工商户——增值税小规模纳税人 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 2、个体工商户——增值税一般纳税人 （1）增值税期末留抵退税政策 符合条件的个体工商户可享受增值税期末留抵退税政策。 （2）增值税加计抵减政策 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： *允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 *允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 二、个人所得税 对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 三、印花税 自2022年7月1日起，个体工商户的以下凭证，免征印花税： 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，个人与电子商务经营者订立的电子订单。 四、六税两费 截止到2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 五、其他优惠 1、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 2、对个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税(具体优惠办法按各地税局的规定执行) 3 警惕！今天起， 个体户必备的8个“有”！ 一、具有真实经济业务 税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。 二、具有与业务规模相匹配的人员 因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户的负责人不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！ 三、具有证明业务发生的证据 比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。 再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。 四、具有真实的注册地址和真实的经营场所 若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。 2023年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！ 五、有真实的资金流 不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？ 六、签订了证明业务真实的合同或者协议 不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。 合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。 合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。 七、成立具有合理的商业目的 切记不要仅仅为了开票而设立。 设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。 八、对外销售有合理的定价 价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。 特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。 价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！ 4 牢记！与公司相比 个体户有8个“无”！ 一、个体工商户的投资人要承担“无”限责任 与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。 《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。 二、个体工商户的经营范围“无”特殊限制 《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。 个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。 三、个体工商户可以“无”银行账户 个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项。 四、“无”法对外投资 个体工商户不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。 五、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人 1、针对个体工商户的增值税优惠政策 2、登记为小规模纳税人的增值税优惠 个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。 根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。” 个体工商户为小规模纳税人的，可以享受小规模纳税人的增值税优惠政策。 六、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金 个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。 七、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。 八、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个得税 按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。
5 全了！个体户常见涉税风险！ 不想被查，赶紧对照自查！ 不少人对个体户存在一定的误解，觉得个体户如果不开发票，就不需要报税，这个说法当然不靠谱，个体工商户不仅需要报税，符合条件的还需要按照规定建账！ 今天，小编给大家整理了个体工商户常见的涉税风险合集，个体工商户赶紧对照自查！
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