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国家税务总局发布《关于修改部分税务部门规章的决定》最新文件，再次明确个体户也要建账。 其实，大多数个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松。 重要通知： 但是根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理！ 《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 哪些个体工商户需要建帐？ 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账: ● 注册资金在20万元以上的； ● 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的； ● 省税务机关确定应设置复式账的其他情形。 第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账 ● 注册资金在10万元以上20万元以下的； ● 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的； ● 省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。 ...... 个体户怎么建账？ 1、个体户怎么建账？ 根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定： 凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。 账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。 个体工商户建账工作中所涉及的有关账簿、凭证、表格，按照有关规定办理。 2、个人户可以代开专票吗？ 小规模纳税人申请代开增值税专用发票暂无限额规定。企业连续12个月或4个季度累计应征增值税销售额超过500万元的，应当办理一般纳税人登记。 对于超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 3、个人土地使用权转让，可以代开增值税专用发票吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： ◆ 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 ◆ 适用免征增值税规定的应税行为。 另外，根据上述文件的附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。 无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。 4、旅游签订的旅行合同需要缴纳印花税吗？ 《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 根据规定，旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列，不需要缴纳印花税。 5、环境保护税的申报期限有哪些特殊规定？ 根据《中华人民共和国环境保护税法》规定：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料； 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 至此，可能还有老板认为：我还没开始经营啊，更没有开票，这总不用记账报税了吧？ 需要谨记的是 ☟☟☟ 没经营 没开票 同样需要记账报税！！！ 个体户或公司成立以后，不管经不经营，开不开票，都需要记账报税，建立账本，履行“纳税申报”义务。否则，将被列入非正常用户。 所以说，不管是个体户还是公司，都要肩负起国家税务的责任，切不可偷懒。 关于个体户记账、报税的几大误区 1 “不记账”之说 《个体工商户建账管理暂行办法》规定： 个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。 2 “免税”之说 这是指的个体户月收入3万元以下可以免增值税。 小编来为大家具体解释一下： 根据国家税务总局2016年23号公告： 增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人），应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额； 按月申报的销售额不超过3万元（含3万元）或者按季申报的不超过9万元（含9万），可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 地税的城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。 这里要注意上面提到的优惠政策，只适用于增值税小规模纳税人，不论你是个体户还是企业，如果是一般纳税人，那这些免税政策，和你一点儿关系也没有。 况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。 而且，如果你不记账、不报税，就无法证明你月收入3万以内，而且无法享受优惠，报税不等于就要交税，所以要记账，要报税！ 3 “免于检查”之说 首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的企业会被查！ 《个体工商户条例》第14-15条写到： 个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。 此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，要注意消防问题。 4 “行政审批流程较少”之说 个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。 不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。 并且，个体户有任何工商变更事项，和普通公司一样，都必须去工商局备案！ 《个体工商户登记管理办法》第三十六条规定： 个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。 由此可见，如果你真的想创业，把事业做大，不管是个体户还是公司，都需要进行建账。 由于国地税刚刚合并，或许没有大把的时间来监管全国的个体工商户建账体系是否完善。 但有一点不可否认，一旦被查出来，后果将不堪设想，轻则罚款，重则吊销执照。 |
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