从审计视角浅谈镇街零星工程规范管理

原文：从审计视角浅谈镇街零星工程规范管理

近年来，随着美丽城镇建设全方位布局和抓好文明城市、卫生城市创建的要求，镇街有关环境整治、垃圾清运、飞线治理等零星工程逐步增多，这些零星工程具有涉及面广、数量多、分布范围广的特点，在管理中存在着诸多问题。本文站在审计视角上，简述当前镇街零星工程实施过程中存在的问题，并为规范镇街零星工程管理提出几点建议。

一、镇街零星工程管理存在的问题

（一）工程预算编制约束性较差。因零星工程投资金额小、技术要求低、建设内容零散等特点，镇街在预估零星工程费用时存在较大的随意性，对同一建设内容的工程预算标准不明确，加之施工时间紧，施工难易程度以及零星用工工时可预见性差，造成施工过程签证变更较多、零星工程造价偏高或偏低，无法为竣工结算提供有力依据，从而削弱了预算的约束性。

（二）招投标及合同签订规范性不强。零星工程相关招投标及合同签订管理机制不健全，导致招投标与合同执行存在偏差。部分镇街先通过招标形式选取多家施工单位作为零星工程修缮施工队伍，并与各中标单位签订服务合同，实施零星工程时，再从中标施工队伍中挑选合适的施工单位签订施工合同。但审计发现，存在施工合同与中标通知书、服务合同中所列条款前后不一致现象，施工过程以签订的施工合同内容为准，导致招投标成为形式，削弱了招投标及服务合同的法律约束力。

（三）竣工结算管理衔接性不强。当前零星工程的竣工结算缺乏有效监管，导致竣工结算与合同结算依据标准不统一。一是建设单位向聘请的结算审核公司提供结算依据不全，致使结算审核时未能充分考虑合同约定事项，从而导致第三方工程结算审计公司审定工程价款过高，多支付工程款等问题；二是工程资金支付审批环节把关不严，导致审批签字流于形式。

二、原因分析

一是专业人员不足。审计发现，部分镇街普遍缺少工程专业人员，管理人员对于招投标及工程实施管理所需专业知识欠缺，完全依赖于第三方，导致管理人员对操作流程规范性把关不严。

二是科室之间沟通不顺畅。由于工程实施各环节由不同科室负责，科室之间未能就零星工程招投标、竣工验收等环节重要事项进行充分沟通，信息共享不畅，导致出现脱节现象。

三是内控管理薄弱。由于缺少与零星工程相关的内部控制制度，对招投标等实施过程缺乏有效制约，对于零星工程的内部审计监督不到位，导致零星工程实施及管理混乱。

三、镇街零星工程规范化管理的措施

（一）强化内部控制管理监督。一是建立健全零星工程管理制度，建立一套涵盖工程招投标、竣工验收及后期管护全过程的管理制度，分发至相关科室并严格执行；二是发挥内部审计全过程监督作用，由内审人员对零星工程的预算编制、施工方案进行审核，同时对现场施工质量、零星工程相关专项资金使用绩效进行审计监督，作为竣工结算审核依据，全面提升零星工程的规范管理水平。

（二）重视零星工程全流程管理。一是规范零星工程项目招标及合同签订过程管理，建设单位应严格履行招标程序，向中标的施工单位发放中标通知书，签订服务合同和工程施工合同，同时确保合同内容及工程量清单的一致性；二是规范零星工程资金支付及票据管理，加大对资金支付依据的审核，相关科室需就支付工程款所需的中标通知书、施工合同、竣工验收表、结算审核资料、工程款发票等进行审核，确保资金结算依据真实、全面、完整。

（三）培育专业工程管理队伍。一是强化专业技能培训，围绕工程预算、招投标、合同签订、工程质量管理、竣工验收、资金支付、档案管理等方面，邀请专业人员对项目实施过程中注意事项和可能遇到的问题进行讲解；二是通过选聘工程管理相关专业或具有相关从业经验人才充实镇街工程管理队伍，进一步规范零星工程管理，提高资金使用效益。（李晓燕）

来源：德州市审计局官网