|
提示：行政事业单位会计：专注业内 心无旁骛
近几年，各地集中整治“吃空饷”行动，打击那些不上班照拿工资，或者单位虚报冒领财政预算，私设小金库，违规开支等行为。当然虚假花名册不仅仅局限于单位“吃空饷”职工，还涉及诸多其他方面的单位和个人，比如民生补贴、扶贫补助、拆迁赔偿、救灾款项等。 现在的扶贫和危旧房改造工作，有些地方、部门为套取国家资金，虚造补助花名册成为普遍的造假方式，后来在建档立卡精准识别，资金直补，轮番过筛上狠下功夫，一定程度上抑制了这类违规行为的肆意蔓延。 虚假花名册产生的原因和危害程度也不尽相同，有的是考虑自身利益，争取更多的项目资金；有为完成某项专项资金的配套任务，掩盖矛盾和问题的；有的主观上欺上瞒下，从中中饱私囊；有的抱着侥幸心理，不拿白不拿的思想等。 对于虚假花名册，由于涉及面广、人多且分散，加之各种利害关系，查证起来比较困难，况且从花名册表面你一时半活也查不出什么，常规方法核实确有难度。现在根据一线审计人员日常工作经验归纳的几种特殊方法供大家参考：
在审计有地方配套任务的专项资金时，可以对地方财力进行分析估算出其花名册上的地方配套资金的真实性。对于以劳力投入的，可以查阅花名册上的签名、盖章是否可疑，如有可疑之处，可选择几户进行实地调查询问、核对笔迹。 如果应该由地方配套的资金金额与花名册上的投工投劳折算金额刚好一致或相近，该花名册就很可疑，应进一步调查了解真实情况，有无虚假投工投劳，所谓造假太投入反而暴露其虚假的一面，因为实际投工投劳和计划数还是存在一定差额的。 在审计采用县级报账制的项目资金用于支付项目实施单位款项、实物的花名册时，除采取一般的审阅、实地调查法外，还可以调阅实施单位已作账的复印件，查看原件和复印件是否一致，若有不一致，就要追问缘由，分辨真假。 对于诸如城市低保资金、农村救助资金、救灾资金等涉及群众切身利益的资金，不但要查看花名册，而且要查看相应的档案资料，审查申请、发放程序等是否合规，有无漏洞，查看是否有不应享受的享受了；然后将档案人数、金额与实发人数、金额对比，查看有无超范围发放的。因为一般不属于发放群体的从档案中很容易发现问题，所以被审计单位一般会对超范围的不设档案或作特殊管理，对比之后若发现疑点便可“顺滕摸瓜”了。 对于因各种利害关系，不敢或不愿讲真话的被调查询问者，可以尝试从不同渠道调查了解。例如：在调查某项银行代发的专项资金时，审计人员已经查到花名册有问题，但是由于被审计单位推诿不愿提供真实情况，审计人员就到银行调查了解银行的具体操作，发现原本必须由本人拿存折并签字才能取款的操作程序，却存在某些单位财务人员拿一堆存折和私章取款的问题。当问及花名册上的人员时，被审计单位仍然不提供真实情况，审计人员就到当地派出所了解情况，最终查出了弄虚作假，套取专项资金，私设“小金库”的严重问题。 当然，根据不同的情况，可以拓宽思路，向上级主管部门、具体经手人、知情者等进行核实取证，还可以调阅材料领用单、出勤表、工资表等资料与花名册进行核对。 对于单位“吃空饷”人员，可以根据花名册比对工资、奖金、福利、补贴等发放明细表，以及社保、住房公积金、医保等缴交明细逐一核实，发现有缺漏和疑问，可以先问询相关工作人员，做到心中有数，还可以结合出勤记录，考核表以及存疑者的工作纪录等内容来发现问题。当然有些可能做到天衣无缝，这就需要细致耐心，梳理线索，还要发挥群众监督作用，从关键人员入手，晓以利害，旁敲侧击，从而发现线索，查出问题。 
当然，我们看查出来有些事后往往是板子高高举起，轻轻落下，尤其是法不责众的套取补贴，无论单位行为还是个人行为，一般也只是追回骗取资金，对于直接责任人的追究也很轻，除非贪污，至多给予行政党纪处分，这也使得造假成本极低，不乏追随者。 因此要杜绝这种现象，不仅是要在花名册的审核上把关，落实责任人，恐怕还要在处罚上动真格，一追到底！
|
|
|
来自： wangyong670 > 《监督检查》
