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A企业为一家进出口公司，来B银行申请办理产品认证费支付业务。C机构为提供产品认证代理服务的海外机构，A企业委托C机构提供产品认证代理服务。 案例解读 B银行按照展业总则和服务贸易外汇业务展业规范的要求，对A公司该笔业务的真实性、合规性进行全面审核。 第一，严格业务流程操作 1.在审核客户准入及事前客户背景调查方面 根据展业原则，结合B银行集中处理流程，B银行前台及客户经理对A企业进行了客户准入审核及客户背景信息调查。调查结果显示，A企业为B银行国际结算客户，且货物贸易管理分类为A 类，出口货物为本次需认证产品，A企业在管理机构和银行无违规记录、不良记录、故意规避监管行为的记录、异常监测指标等，A企业经营状态良好、主要关联企业经营正常、上下游交易对手稳定；外部评级、信用记录、财务指标、资金来源和用途、交易意图及逻辑、涉外经营行为和外汇收支行为等均正常无可疑。根据展业总则及服务贸易客户分类标准，结合A企业与B银行的合作情况及历史交易记录，判定该客户为可信客户。 2.在事中业务审核方面 按照B银行集中处理业务流程，B银行客户经理作为展业责任主体，进行业务真实性审核，详细了解本笔服务费的交易背景，确保本笔服务费的支出与A企业经营范围、主营业务相一致，核实交易对手C机构确为专业提供代理认证服务机构；B银行柜面人员对A企业提供服务费协议进行了合规性初审，集中审核后台对该笔业务协议进行合规性终审，审查了A企业与C服务机构签署的代理认证合同及发票等相关资料，详细了解该笔服务费的内容及费用条款。经核实，该笔服务费的收取符合相关行业标准，本笔服务费金额在市场合理范围内。同时，集中审核后台通过A企业提供的发票明细，核对了付汇金额明细，保证付汇金额在合同约定范围内。 鉴于该笔业务为同一合同项下单笔等值5万美元以上的服务费支出，B银行集中审核后台按照服务贸易展业规定，要求客户提供《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，A企业准备分开付汇，B银行前台向A企业详细解释了展业要求，在B银行的合规指导下，A企业积极予以配合，到当地税务局办理税务备案表，杜绝了该笔分拆可能。 在B银行前后台密切配合下，集中处理各个环节落实了展业“三性”合理分工，经过前后台综合判断，B银行审慎受理了本笔服务费支出。 3.在事后持续监控方面 B银行根据实际需要，持续关注客户的业务变化情况，定期更新客户信息，对客户实施动态监控： （1）定期或不定期监控客户基础交易、外汇业务、资金的实际去向和用途是否与业务申请时一致； （2）持续监控客户信息变化和账户活动； （3）定期或不定期回访客户，关注客户的财务状况。 第二，严把业务审核要点 1.真实性和一致性审核 （1）经核对该笔服务费的相关协议，真实合法有效； （2）经审核《服务贸易等项目对外支付税务备案表》与交易单证的一致性，符合要求，各关键信息之间未发现矛盾情况。 2.合理性审核 （1）该笔服务费的收取符合相关行业标准，在市场合理范围内； （2）通过A企业提供的发票明细，核对付汇金额在合同约定范围内； （3）C机构为A企业提供产品海外市场代理认证服务，与A企业开拓海外市场目标及历史结算交易相符，未发现矛盾情况。 通过上述展业审核，B银行对A企业提交的服务贸易交易单证的真实性及其与服务贸易外汇收支的一致性进行了合理审查，履行展业要求的穿透审核，确保该笔付汇合规、真实。 |
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