|
由于“会议费”可以报销餐饮、住宿、食品饮料发票。这些发票的报销，既能企业所得税前全额税前扣除，又能抵扣增值税销项税额。企业最为头疼的食品类礼品、茶水费、甚至一些高端白酒、保健品等都可以在会议费中报销。 就因为“会议费”入账时，企业税负最小，而其获得的发票又与职工福利、业务招待费的发票类型相似度大，所以，“会议费”也成为了企业避税的重灾区。同样，“会议费”也是税务机关稽查的重点科目。  只有本公司为了公司发展与运营，召开的内部会议，才属于会议费。会议参会人员一般情况下为在企业有职务的雇员，外部人员作为顾问或技术指导参加会议，发生的费用也可以报销。但下列会议不属于会议费的核算范围： 1、企业参加的展销会。企业参加的展销会，虽然也叫“会”，但与我们所说的内部“会议”有着本质的区别。展销会实质上是企业租赁摊位，兜售产品或宣传企业形象。属于“广宣费”的核算范围，其分录如下： 借：管理费用—广宣费 （不以宣传具体产品为目的） 2、企业参加的招聘会。此应纳入“管理费用——招聘费”，属于企业人力资源成本。获得增值税发票可抵扣销项税，可税前全额扣除。但不属于我们要说的会议费核算范畴。 3、企业组织的会销。这是会计们最容易搞错的“会议费”。会销产生的发票类型和会议费产生的发票基本一致。会销属于“销售费用”的核算范围，场地租赁、会场布置与服务属于“销售费用—广宣费”，会议中给客户提供的住宿、餐饮服务、奖品属于“业务招待费”。会销中的费中产生的费用，入账也需要谨慎，税务风险极大。（小编有话说：绝大部分会销产品都存在欺骗性，大家尽量远离~~） 可入会议费的发票，只有企业内容组织的董事会、高管会、全员大会等才能入“会议费”。“会议费”会涉及场地租赁用、服务费、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等费用。会议费的入账有以下几种情况： 1、直接开具“会议服务费”发票。这是最最直接的会议费发票，发票备注最好备注会议的名称及参与会议人数。 2、非“会议费”发票，的会议费。为会议专门准备的用车费用、会议期间购买的会议材料、临时租用的设备等；这些发票虽然不属于会议费发票，但也应当按会议费入账。发票开具时，需在备注中，注明“会议费”或“xx会议使用”。 3、自有产品、储备材料或物资应用于会议。自产产品用于会议、或会议中用来展示的样品（该样品会议结束后不具备回收价值）、亦或公司储备的酒水饮料用于会议，都属于会议费。 1、直接开具会议费的发票 借：管理费用—会议费 2、会议期间超标准的餐饮开支 借：应付职工薪酬—职工福利 3、公司产品用于会议 借：管理费用—会议费 ps：用于会议的公司产品，不属于视同销售行为，不计增值税。 4、会议期间用车&加油费 借：管理费用——会议费 由于会议费的报销比较严格，涉税风险大，实务中一般会议用车产生的费用，不计入会议费，而是计入“办公费”或“交通费”。 借：管理费用—交通费 5、会议期间租赁设备、购买办公用品、购买服务的费用 借：管理费用——会议费 （摘要需声明XX设备租赁） 借：应付职工薪酬—职工福利 “会议费”的入账要求十分严格，除需要相关发票作为入账凭证外，还需要其他佐证以证明会议的必要性。具体如下： 1、会议名称、时间、地点。 2、组织该会议的目的，是否和企业的经营有关。（必要性） 3、需要参加会议人员名单，以及签到的花名册。 4、会议讨论的话题，及领导发言内容。 5、会议纪要，需要明确会议每天都进行了那些内容。（真实性） 如会议涉及高端酒水、饮料等消费还需要提供： 1、会议的照片。 2、企业内部出差或会议支出管理制度。 |
|
|
