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原创 潘洪新 新说税事 2023-11-06 17:08 发表于山东 二是账上假装支付，但实际上没有支付。如账载以现金支付，由于现金流转的路径，税务机关很难调查核实，所以，无法证明纳税人没有支付；或者账载以虚假承兑汇票的形式支付，但实际上也并没有支付。三是账上假装银行转账方式支付，但最终资金回流，实际上也并没有支付。目前，比较隐蔽的资金回流方式是提现。初级段位接受虚开的，是第一、第二种情况；中级段位的，是第三种情况，资金直接回流；高级段位的，资金也回流，但却是通过专业的团队通过极其隐蔽的方式回流，这种段位下，依靠税务机关的调查手段几乎无能为力。某稽查局《税务行政处罚决定书》中叙述：“安徽***机电技术有限公司通过银行转账将款项划转至你单位，你单位收款后，立即将款项全额转入你单位实际负责人林某某的中国农业银行常州东南支行个人银行卡（卡号：622848***4514），林某某扣除约10.5%的点头费后将余款转入朱某的个人银行卡（卡号：6214852107361076），资金回流明显”。这是税务机关行使检查权得到的结果。某制造企业取得数十张、价税合计数千万成本发票，这些发票有两个共同特点：虽然显示是不同单位开具的，但开具发票的设备MAC地址相同、IP地址相同，款项支付后，收款企业收到款项后时隔一到两个小时即一笔或分多笔转入某个人账户，而这个个人账户是受票方股东的配偶，这是中级段位的。高级段位的，背后实际上有一个隐蔽的金融帝国，而这个金融帝国甚至是全球性的……
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