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No.1 资料详情
资 源 总 览 Resource Preview 前言 《财务规范手册》主要用以帮助企业管理人员和相关专业人士在日常工作中，按照上市公司规范性要求做好内部控制和财务管理工作。 本手册以上市公司相关公告、证监会不予核准首发决定文件、行政处罚决定书及保荐代表人培训等资料为素材，以内部控制为主线，以财务管理为核心。遴选了：（1）2007 年 7 月至今（拟）上市公司在接受中国证监会、证券交易所、财政部等监管部门及保荐机构现场检查以及自查过程中的问题及整改方案；（2）2001年 8 月至今证监会行政处罚决定书及稽查案例、上市公司公告涉及的相关问题；（3）2010 年 4 月至今证监会不予核准首发上市文件等相关内容。全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类，涉及众多行业的（拟）上市公司，从内部控制、信息系统、财务管理与核算三个部分对相关问题进行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。 内部控制、信息系统、财务管理与核算这三个部分并不是孤立的，而是有着密切联系。内部控制是基础，信息系统是工具， 而财务管理与核算则是关键环节。公司各相关部门是否能够全力配合，是这个关键环节最终能顺利起到关键作用的助推器。 一般而言，以前其他公司成功的模式大都不可复制，但问题却是需要提前加以解决为宜。不同的公司，即使是对于同一个问题，也可能有不同的解决思路和整改方案。本手册无论是在广度上还是在深度上都力求能够给使用者原汁原味的原始素材，因此， 笔者只是做了搬运工的工作，并不加以评论，请使用者见仁见智，酌情参考。 第一部分 内部控制一、内部控制制度的制订和执行方面 1、内部控制制度的制订和规范运行 2、印鉴与收发文管理 3、公司章程 4、风险评估与管理 5、非财务信息披露 6、社交媒体信息管理 7、股份锁定与解除锁定的管理 8、内幕信息知情人登记管理制度 9、现金分红管理制度 10、金融工具决策分类管理制度 11、诉讼、仲裁事项披露 12、股权转让信息披露 二、组织架构 1、组织架构的设计和运行 2、内部审计机构 3、授权管理 4、治理制衡机制 5、“三会一层”规范运作 6、证券服务机构提供的相关服务的管理 7、发行人主体资格 8、公司管理层责任 三、发展战略 1、公司运营 2、持续经营与盈利能力 3、主营业务 4、合作经营 5、经营转型 6、收购业务 7、高新技术企业资质 8、业务违规 9、退市风险 四、人力资源 1、亲属回避管理 2、董监高持有股份及股份变动管理 3、股权激励机制 五、社会责任 1、社会保险和住房公积金 2、员工补偿与辞退福利 3、为地方政府代垫费用及地方政府涉嫌侵占上市公司利益 4、对外捐赠 5、环境保护 6、搬迁改造 7、监管部门抽检 六、企业文化 七、资金活动 1、资金业务岗位职责与不相容情形 2、非公司账户的使用 3、库存现金管理 4、资金使用审批 5、票据管理 6、无真实交易背景的商业票据的开具和贴现 7、签订无真实交易背景的大额付款合同 8、银行账户管理、银行对账单与余额调节表 9、账务处理与财务报表列示 10、公司内部借款管理 11、公司对外借款与财务资助管理 12、公司向外借款管理 13、公司对外提供借款担保管理 14、账外资金管理 15、募集资金与募投项目的管理 16、费用报销管理 17、投资理财与资金委托管理 18、增发与收购重组 19、发债业务 20、清偿债务 八、采购业务 九、资产管理 1、往来资产管理 2、存货及生产成本管理与核算 3、投资管理 4、在建工程管理 5、固定资产管理 6、无形资产管理 7、以个人名义存储公司资产 8、对存在减值迹象的资产的管理 9、资产权属 10、资产出售 11、使用范围受限资产 十、销售业务 1、销售收入 2、代理销售 3、售后服务 十一、研究与开发 十二、工程项目 十三、担保业务 十四、业务外包 十五、财务报告 1、财务报表项目核算 2、财务报表项目列报 3、财务报表附注 4、关联关系与关联交易披露 5、财务报告归档 6、财务预测和业绩预告 7、与财务报告相关的内部控制 8、财务审计与资产评估工作的衔接 9、并购重组 10、其他信息披露 十六、全面预算 十七、合同管理 十八、内部信息传递 十九、关联关系及关联交易 1、实际控制人(一致行动人)、控股股东 2、独立性 3、资产完整性 4、控股股东业务整合 5、实际控制人（控股股东）套现 6、职务冲突 7、同业竞争 8、合并与分立 9、资金占用、资金拆借与财务资助 10、对外借款担保 11、采购与销售 12、财务核算与披露 13、对关联企业的财务管理和控制 14、关联交易内外部规定程序 15、股东承诺及履行 16、股份代持 17、股权质押 18、股权转让与增资 19、资产重组
第三部分 财务管理与核算一、财务会计制度方面 1、资金管理 2、成本核算与控制 3、资本化与费用化 4、公允价值与资产减值 5、或有事项 6、会计政策、会计估计以及重大会计差错 7、全面预算管理 8、岗位轮换与专业培训 9、岗位责任与考核 10、制度体系的完善与更新 二、财务人员和机构设置基本情况 1、岗位与人员权限管理 2、岗位考核 3、岗位职责与回避 4、会计从业资格 5、轮岗与岗位交接 6、专业培训 三、会计核算基础工作方面 1、企业会计准则基本准则相关规定 2、会计科目使用 3、记账凭证编制 4、账务处理 5、货币资金核算和管理 6、往来账核算和管理 7、存货核算和管理 8、在建工程结转固定资产及固定资产核算和管理 9、无形资产及其摊销的核算和管理 10、减值准备 11、长期股权投资核算和管理 12、投资性房地产的核算和计量 13、职工薪酬的核算 14、资本化与费用化 15、费用核算 16、成本核算 17、收入确认 18、纳税核算和税务风险管理 19、会计政策、会计估计及其变更以及重大会计差错更正 19.1 、会计政策及其变更 19.2 、会计估计及其变更 19.3 、重大会计差错更正 20、现金流量表相关项目 21、会计档案管理 22、内部承包经营的账务处理 23、政府补助的账务处理 24、营业外收支的账务处理 25、企业合并业务的账务处理 26、预计负债的账务处理 27、非经常性损益的核算与披露
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