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2024年税务稽查的重点任务已明确！这10个重点领域首当其冲！ 01 八部门严打！ 企业要小心了！ 2024年2月27日，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇管理局在京召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，总结2023年联合打击涉税违法犯罪工作成效，研究部署2024年的重点任务。  重点提取：  二、2021年至2023年联合打击涉税违法犯罪成果 具体如下表所示：  通过上列数据可见，部门联合打击涉税违法犯罪工作的效果显著，且存在如下特征： 第一，持续维持高压监管。2018-2021年期间总共查处44万户企业，平均每年查处11万户企业。2022年查处的企业户数翻倍，有20万户之多。2023年也查处约17万户，表明部门联动提高了检查效率。扩展为八部门之后，势必会进一步提高监管能力和检查效率。 第二，涉案金额巨大。根据挽回的各类税款损失粗略计算，2018-2021年期间，平均每户企业承担税款损失20.43万元；2022年平均每户企业承担97.75万元；2023年平均每户企业承担104万元。约100万元的税款已经超出许多纳税人的承担能力，再加上税款滞纳金、行政处罚，被查企业的经济负担大幅增加。 第三，刑事风险巨大。就披露的数据来看，2018-2021年期间平均每查处10户企业，就有1人涉刑事责任；2023年平均每查处5户企业，就有1人涉刑事责任。相关刑事风险在2024年亦会持续存在。 小编提醒：在如此严厉的税收监管环境下，企业要警惕涉税违法风险，强化税务合规，明确税务监管将长期趋严的大趋势，摒弃侥幸心态。尤其是2024年要做好税务合规，首先要了解涉税监管的趋势和动向。 02 2024年税务重点监管的10个领域 2024年这10个领域，企业请务必关注： 领域一：虚开发票  其中，与实际经营情况不符： 1、没有真实交易； 2、有真实交易，但开具数量或金额不符； 3、进行了实际交易，但让他人代开发票。 虚开发票不只是说公司虚开了发票才算虚开，同样你接受虚开的发票也是虚开发票。 领域二：对开/环开发票   对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。 领域三：三流或四流不一致 三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。 如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。  领域四：通过公转私、私转私等隐匿收入 2020年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。下面小编给整理了9种情况会被重点监管，请收藏~~~  领域五：买发票、虚列工资等多列支出 买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。 “工资表”也将是税局稽查的重点方向，刚刚实行个税汇算清缴，税局就接到了不少纳税人的投诉电话：莫名其妙“被任职”，凭空多了份“收入”。不用想，被投诉的企业都被税局稽查了。在此奉劝老板会计们不要再在工资上动小心思了。 在此给大家3点建议：1、工资表涉及人员签字；2、通过银行代发工资，避免现金发放；3、工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。 领域六：个人所得税上动歪脑筋 2024年个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。虽然企业是代扣代缴个税，负担者是个人，但最终受到处罚的是企业。所以企业就老老实实申报，对于不想多交税的个人，及时疏通普法。  领域七：疏忽小税种 很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。 比较典型的例子：2014年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。 之所以小税种风险大，主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等，长此以往，所缴的税跟业务量不成比例，这样不想引起税务局的注意都难。 领域八：骗取出口退税 大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。另外，国家对骗取出口退税严厉打击，违法成本极高，在此劝企业千万不要有此想法。 领域九:库存账实不一致 发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。 在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。 领域十:长期零申报 零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。 下面我们整理了关于零申报风险的导图，供大家学习~~~   除此之外，如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税局的重点“关照”。 奉劝给位老板和会计，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及！ 03 税局一般都怎么查企业？ 一、“看”企业收入 企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会—— 1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数； 2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品； 3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常； 4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。 二、“观”企业成本费用 企业存在以下行为要小心了—— 1、长期购进原材料或商品时暂估入库； 2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票； 3、计提了费用而迟迟没有费用发票。 4、差旅费、加油费、会议费等费用异常 三、“查”企业库存 金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。 在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 四、“监管”企业银行账户 银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。 税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。 企业如果存在以下异常情况的，要小心了-- 1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数； 2、当期新增应付账款大于收入80%； 3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上； 4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。 五、“算”企业应纳税额 1、增值税收入长期大于企业所得税收入； 2、税负率异常； 注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。 (1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。 (2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。 (3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。 (4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。 3、企业大部分员工长期在个税起征点以下； 4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等； 以上这些都会成为税局关注的重点。 04 财务人应该注意哪些风险点？ 三大税种风险点公布！ 一、增值税 二、企业所得税 三、个人所得税 四、其他税种 来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人 |
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