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进项大于销项的会计处理?当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万.则需做以下分录:例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项.即把进项税、销项税科目结平.也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0.
有何税务风险?春节公司购买的20万酒水送礼,如何账务处理?如果赠送的客户是公司,则上述处理没有税务风险,但是如果赠送的客户是个税,只有上述的税务和账务处理是有税务风险的。所以财务小A应该向业务所要赠送礼品的客户明细,对赠送客户是个人的要进行代扣代缴个人所得税,公司一般不会要求客户交钱以供报税,因此该笔税款一般是由公司承担...
销售返利怎么做账务处理?支付销售返利方的会计分录:收到销售返利方的会计分录:贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)根据税收法规的规定,还应视作销售处理,要计提缴纳增值税。收到销售返利方,开具增值税专用发票:借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)#销售返利的税务是如何处理的?##会计实操 账务处...
如何区分“视同销售”与“不得抵扣进项税额”二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(一)项规定,纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不...
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。综上,虽然无偿赠送客户与招待客户现场消费,会计核算都是计入“业务招待费”,但是企业所得税与增值税的处理却存在差异:无偿赠送需要视同...
终于知道怎么注销公司了!1、提请公示(一般注销45天,简易注销2终于知道怎么注销公司了!1、提请公示(一般注销45天,简易注销20天)2、社保、公积金停缴3、税务注销(注:简易注销公示期20天内税务没有注销完成,则公示期到期后无法交件,简易注销失败。
“工资表”也将是税局稽查的重点方向,刚刚实行个税汇算清缴,税局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。除此之外,如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业,或者税负率异常等,也会受到税局的重点“关照”。金税三期及即将上线的金税四期,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩...
小企业会计准则调整以前年度费用分录。3、以前年度损益调整科目用于调整以前年度损益类科目金额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过''''''''以前年度损益调整''''''''科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把''''''''以前年...
10月起临时工个税按这个!临时工工资属于工资薪金还是劳务报酬?临时工个税按这个来!公司打扫卫生的阿姨,没有和公司签订劳动合同,作为临时工,每个月定时发放工资,请问这部分工资要怎么申报个税,是按工资薪金申报,还是按劳务报酬申报,按劳务报酬是不是要开劳务票?总结:公司雇佣临时工发生的支出,属于工资薪金支出的,作为工资薪金支...
附案例。
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