4月起，企业和个人出租房屋，要缴这些税！

友情提醒：

提醒！小规模纳税人有销无进，未提供任何进项，严查！

房屋租赁要缴哪些税？

（含企业和个人）

房屋转让要缴哪些税？

（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

 一、住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2024年12月31日。

注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

二、住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

三、住房继承

四、夫妻婚内更名

五、离婚财产分割

03

房屋租赁的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋租赁属于不动产租赁，开票方式如下：

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产经营租赁服务】。如下图：

特殊要点：

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“不动产经营租赁服务”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：不动产经营租赁发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具；纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

04

房屋转让的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋转让属于不动产销售，开票方式如下：

 一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

注意：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw 

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产销售】。如下图：

特殊要点：

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“不动产销售”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：不动产销售发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具。纳税人必须填写不动产地址、跨地（市）标记、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

房地产开发商开具发票销售商品房应当在“不动产单元编码/网签合同号”特定要素中填写28位不动产单元编码或网签合同号；二手房交易可选填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素；其他销售不动产可不填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素。核定计税交易不动产必填“核定计税价格”和“实际成交含税金额”特定要素。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人等

编辑：罗莎

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