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有公司因为超范围开数电票被处罚了！4月起，数电票的申报和开具要当心了！ 超经营范围开数电票被处罚 国家税务总局东莞市税务局的一则稽查报告显示：某公司超经营范围开具数电票90万元被处罚。 1.违法事实 你单位在没有实际经营业务的情况下，虚开74份增值税普通发票，均为数电票，金额合计898,235.38元，税额合计5,724.77元，价税合计903,960.15元。 国家税务总局东莞市税务局南城税务分局提供的《情况说明》、《东莞市凯挥莱塑胶有限公司一户式货物明细查询》，证明你单位进销异常的情况，开票货物名称超出了登记的经营范围； 2.处理决定 对你单位定性为对外虚开增值税普通发票74份，限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。 超出经营范围可以开票吗？ 国家税务总局和12366纳税服务平台上都有过明确答复。 原文内容： “超经营范围开票，偶发一笔酒类业务，能自己直接开票吗？ 答：发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开即可。”
从税务局的回答来看，超出营业执照经营范围，在不变更营业执照的情况下可以开具发票，但必须如实，不能虚开发票。 4月起，数电票申报按这个来！ 数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。 一、增值税附表1  1.如果开具了数电票（增值税专用发票），申报时需要填写到附表1“开具增值税专用发票”相关栏次。 2.如果开具了数电票（普通发票），申报时候需填写“开具其他发票”的相关栏次。 二、增值税附表2 增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于“2 3”栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，但其实这里面要填写的包括增值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。 比如，公司2023年2月勾选了6份全电专票，如图：   那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。   至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。 数电发票开具，按这个来！ 一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：  二、选择【蓝字发票开具】。如下图：  PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】。 三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，并根据需要选择【特定业务】。如下图：
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