老会计的误区,以为税务局来检查,就是把你的凭证翻出来,一笔一笔翻你做的账。事实并不是这样的。 真实的税务查账主要有这几个地方: 1.资产负债表 (1)存货结构不合理。比如年销售2000万的制造业,存货只有10万。税务会怀疑会计多结转成本,降低毛利率,少交所得税。 (2)预收账款数额较大。比如预收账款有100万,税务就会查这100万对应的销售合同,看这货物有没有发出。如果已经发出,只是还没开票,税务会要求公司补申报收入。 (3)其他应收款数额较大。比如有300万,首先确认这钱是不是借给老板了,如果借给老板,老板又没有用在经营上,那就要老板补交个税。 (4)其他应付款数额较大,同时公司长亏不倒。税务就会怀疑公司隐藏了部分收入。 2.利润表 (1)毛利率及趋势变动 毛利率:同行业毛利率35%,你们公司只有20%,为什么你们的毛利率这么低。 实际:你们让供应商提高单价,多开了发票。 趋势变动:前年毛利率20%,今年毛利30%。 实际:之前多结转产品成本,导致现在没有成本可以结转,毛利率越来越高。 (2)费用 专门挑金额大的服务费检查。有不少公司为了降低利润总额,会虚增费用,这种费用往往会包装成公司的服务费。 只要检查合同,询问到底给公司提供了什么服务,检查证据链,就很容易被发现。 (3)被牵连 查出你们公司缺发票,随意找了家公司给你们开来发票。结果那家公司不交税就跑了,税务系统直接联系到你们公司(收票企业),要求提供采购合同,运输发票,入库单。 大数据比对就能查到。很多财务喜欢利用暂估,多做成本和费用,但税务那边早就把你们的发票分类汇总了。比如22年你做了100万的成本费用,但是税务系统里显示,你们公司只收到了50万的发票。 (4)企业不规范操作 真实的成本费用拿不到发票,又不想交税(拿不到发票需要多交税),那么必然会采用不合规的方式:收入直接打进老板账户;推迟确认收入;搞发票(供应商提高单价,或开具服务费);多结转产品成本;暂估成本。但最后都会在帐上显现出来。 进入2024年,财务行业越来越难做了,财务人员要掌握最先进的财税知识,制定财务制度,引导公司规范操作。 |
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