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近日，广东省各地市区陆续发布了关于开展2023年度高企火炬统计年报工作的通知。 关于火炬统计年报具体操作流程，小编在之前发布的文章《火炬年报广州各区即将填报，这份填报攻略收好！》一文中已做详细讲解，感兴趣的企业朋友可自行点击文章标题查阅~ 这里重点为大家讲讲，填写2023年度高新技术企业火炬统计年报过程中易出错的常见问题、填报注意事项及常见警告原因说明。 01 火炬统计年报填报易错点 1、企业单位通讯地址 错误指数：★★ 是企业的办公地址，不是注册地址。 2、是否是高新技术企业？ 错误指数：★★ 以当年是否为高企为准，如认证过期则填否。如填否，则不填写认定的时间和编号；认定高企的时间，按照最新认定的时间填报。 3、享受高新技术企业所得税减免 错误指数：★★★ 高新技术企业都需填报，若高企未申报高企所得税减免，则需写明原因。 4、营业利润 错误指数：★★★★ 对于除服务业外的其他行业执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业： 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+资产处置收益+其他收益 对于除服务业外的执行其他企业会计制度的企业： 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益 根据会计“损益表”中“营业利润”项目、“投资收益”项目的本年累计数之和填报。 对于服务业行业执行《小企业会计准则》的企业： 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+其他收益 对于服务业中执行其他企业会计制度的企业： 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用 5、从业人数 错误指数：★★★★ 从业人员期末人数：指2023年12月31日24时前在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。 从业人员不包括： （1）离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员； （2）利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生； （3）本单位因劳务外包而使用的人员 从业人员平均人数：常用计算方法为 （“开工之月平均人数＋…＋12月平均人数）/12”，月平均人员=（月初人员+月末人员）/2 6、项目经费支出（QH51） 错误指数：★★★★ 指报告期内企业用于开展科技项目活动的实际经费支出，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部科技费用及其他费用。 注意：项目经费内部支出为项目经费支出；不能简单照搬立项经费，因为项目立项经费通常不包含项目人员工资；对于一些跨年度的科技项目，项目经费支出不能把整个项目各个年份累计的总经费照抄进去，只要求填报的本年支出的那部分经费。 7、项目人员实际工作时间（QH40） 错误指数：★★★★★ 指报告期内项目组人员实际工作的时间总和，按月计算。如：某研究开发项目有2 个研究开发人员，他们的工作时间分别为7 个月和10 个月，则该项目人员实际工作时间=1×7+1 ×10=17（人月）。 对于同时参加两个及以上项目的人员，应按项目分别计算工作时间，但每人在报告期内的实际工作时间不得超过12 个月。 注意：如果管理人员占比较高，或者大部分项目参加人员年度工作时间小于12个月等，造成科技活动人员数超过项目工作人员/12的1.5倍，系统会提示请予以说明。 02 火炬统计年报填报注意事项 1、所列栏目文字叙述和数据都应确切、可靠，表内栏目不得空缺，数据有小数时，按四舍五入取整数填写。 2、在填报的过程中，每填完一步，保存之后再点一下步，避免数据丢失。 3、每一步都需将必填项填写完整之后才可以保存数据。 4、文字指标必须输入文字；日期指标必须使用标准日期格式；数值指标不能为空，若无必须填0。 5、年报统计中所有财务数据的单位均为千元，当数值指标录入完后，会有单位换算，要注意是否误填了，出现多位或少位情况。 6、火炬年报提交后要检查错警因，允许有“警告”，但不允许有错误。其中“警告”不能只填写“原因属实”，必须要有详细、清晰的情况说明和解释。 03 火炬统计常见警告原因说明 1、 应付职工薪酬问题：补充职工人数、人均工资千元/月、应付职工薪酬占收入比情况。 举例：我司由于xxx（说明原因），本年应付职工薪酬xxx千元，员工为xx人，平均月工资为xxx千元/人，符合行业薪酬水平，本年应付职工薪酬占营业收入XX%，情况属实。 2、 营业利润为负问题：说明各项费用具体支出情况，及差异原因。 举例：我司由于xxx（说明原因），2023年营业收入XXX千元，营业成本XX千元，销售费用xxx千元，管理费用XXX千元，税金及附加XXX千元，研发费用XXX千元，财务费用XXX千元，因此营业利润为-XXX千元，情况属实。 3、 利润总额为负问题：说明各项费用具体支出情况，及差异原因。 举例：营业利润xxx千元，营业外收入xxx千元，营业外支出xxx千元，所以利润总额-xxx千元,情况属实。 4、 财务费用为负问题：说明各项费用具体支出情况，及差异原因。 举例：当年利息收入xxx千元，利息支出xxx千元，手续费xxx千元，导致财务费用为xxx千元，情况属实。 5、 年末所有者权益为负问题：说明各项费用具体支出情况，及差异原因。 举例：我司年末资产总计为xxx千元，年末负债合计为xxx千元，所以年末所有者权益为xxx千元； 或 举例：我司实收资本为xxx千元，资本公积为xxx千元未分配利润为xxx千元，所以年末所有者权益为xxx千元。 6、 科技活动费用中“其他费用”占比过高的问题：说明各项费用具体支出情况，及差异原因。 举例：我司专家咨询费xxx千元、会议费xxx千元、差旅费xxx千元、通讯费xxx千元等，其他费用合计xxx千元，占科技活动费用的xxx%，情况属实。 7、 研发费用资本化问题：说明哪些项目财务进行了研发支出资本化处理，具体金额。 举例：我司对项目xxx、项目xxx进行了研发支出资本化处理，研发支出资本化金额为xxx千元，进行资本化处理的原因是xxx。 如：形成无形资产等。 8、 应交增值税为0的问题：说明具体数据及产生的原因。 是否为小规模纳税人、特殊行业免交增值税、增值税进项留底暂未抵扣等，应说明具体抵扣额度。 举例：我司增值税进项税额留底后不用缴纳增值税，其中进项税额为xxx千元，销项税额为xxx千元。 9、 净利润大于0，但所得税费为0问题：说明具体原因。 常见原因：弥补以前年度亏损；行业特性，免征所得税；股息、红利等权益性投资收益等，应说明具体弥补亏损额度、权益性资产额度等。 举例：我司弥补2021年度亏损xxx千元后无需缴纳所得税，情况属实。
10、净利润大于0，但享受高企所得税减免为0问题：不能因为未进行汇算清缴而填0。 常见原因：享受小微利企业所得税减免，未享受高企所得税；弥补以前年度亏损，无需缴纳所得税； 举例：我司享受高新技术企业所得税加计扣除等政策后无需缴纳所得税等。 举例：我司弥补以前年度亏损xxx千元，无需缴纳所得税，因此享受高企所得税减免为0千元。 举例：我司享受小微企业所得税减免，不享受高新技术企业所得税减免，情况属实。 11、营收＞1000万，本年折旧≤2的问题：具体说明折旧情况。 举例：我司为软件业企业，主要固定资产为办公电脑xx台，原值xxx千元，办公设备xxx千元，于20xx年折旧完毕，因此本年折旧为0千元，情况属实。 12、科技活动人员≤从业人员平均数的问题：数据检查不合理，如有特殊情况，应具体说明差异原因。 需要说明人员流动情况，包括入职人数和离职人数。 13、科技活动全职人员问题：正确理解该项指标含义，从事科技活动超过10.8个月的才是全职人员，该警告要尽量消除。 举例：我公司研究开发人员为xxx人，其中全职人员xxx人，全职人员占研究开发人员的比重为xxx%，占比较高的原因是xxxx，情况属实。
14、研发项目过少的问题：高企一般不止一个研发项目，若情况属实，具体说明原因。 常见原因：1.业务调整；2.资金短缺，人员有限；3.重大项目，持续时间长；4.其他 举例：2023年度公司业务调整，团队人员解散，研发处于维持状态，项目研发数量只有xx个，情况属实。
15、项目人员实际工作时间与科技活动人员合计的问题：检查是否项目人员实际工作时间过少、科技活动人员过多，若情况属实，应具体说明差异的原因。 可能原因：1.管理人员占比过高，2.公司人员流动性大，非全职人员（从事科研小于10.8个月）多；3.项目过少。
举例：我司的项目开发时间均比较短，有科技活动人员xxx人，其中全职人员xxx人、项目人员实际工作时间合计xxx月，部分非全职人员除了参与科技活动外，还从事xxx、xxx等其他工作，大部分项目参加人员年度工作时间小于12个月，情况属实。 或： 举例：我司的项目开发时间均比较短，有科技活动人员xxx人，其中全职人员xxx人、非全职人员xxx人。非全职人员中，有新入职人员xxx人，离职人员xxx人，这些项目参加人员年度工作时间小于12个月，情况属实。 16、管理和服务人占比过高的问题：再次检查是否管理人员和服务人员过多，若情况属实，应具体说明差异的原因。 可能原因：1.将其他非科研人员纳入，如行政部门、人事部门等；2.科研管理和服务人员较多。 举例：我司科技活动人员中有管理人员xxx人，包括研发总监、项目主管，主要负责研发项目的管理；服务人员xxx人，主要负责xxx（与研发相关的服务），管理和服务人员占参加科技项目人员的比例为xxx%，情况属实。
17、当年专利申请、授权超过30件的问题：说明里附专利清单，包括申请日期、专利类型、专利号、专利名称。 如果专利超过30件，写前30件即可。
18、本科毕业及以上人员数不符的问题：再次检查是否本科毕业及以上人员过多，若情况属实，应具体说明差异的原因。 举例：我司GQ-005表的本科及以上人员为xxx人，包括2023年中途离职员工xxx人；GQ-003表中具有大学本科学历人员为xxx人，具有研究生学历xxx人，为期末人数，由于员工离职变动，导致全年合计中科技活动人员本科毕业及以上人员数>期末数具有大学本科学历（位）人员，情况属实。
19、企业行业代码变更的问题、企业登记注册类型变更的问题、企业隶属关系变更的问题、企业所属技术领域变更的问题、企业核心技术所属国家重点支持的高新技术领域变更的问题：应具体说明差异的原因。
20、资产减值损失＜0的问题、信用减值损失＜0的问题：应具体说明差异的原因。
21、净利润超过营业收入30%的问题：应具体列出收支情况，并说明原因。 举例：我司由于xxx（说明具体原因），营业收入xxx千元，营业利润XXX千元,营业外收入XXX千元,营业支出XXX千元,利润总额XXX千元,所得税XXX千元,净利润XXX千元,占营业收入XX%,情况属实! 22、技术收入和高新技术产品收入均为0的问题：应具体说明原因。 说明公司具体经营情况，如公司处于维持状态，全年未开展业务，集团内部调整等。 举例：受疫情影响，我司业务团队人员离职，全年未开展业务，只有少部分员工维持公司运行，全年营业收入为0千元，因此技术收入和高新技术产品收入均为0千元，情况属实。
23、企业有政府部门科技活动经费，但营业外收入为0的问题：应具体说明原因。 确认是否计入其他收益里面 举例：我司用的是企业会计准则，会计准则下的政府补贴计入其他收益，情况属实。 24、有政府项目，但无政府资金：列明细说明具体科目支出及占比情况 举例：该项目为xx（国家、省、市）重点研发项目，项目编号为xxx，立项经费xxx千元，项目时间为xxx-xxx，2023年因xxx（说明原因）未使用政府资金，情况属实 结 语 高新技术企业每年都要按时填报火炬统计，否则有取消高企资格的风险。小编为大家整理了广东省目前已更新的部分地市区的火炬统计年报填报截止时间，建议尽快在规定时间内完成填报。 广东省部分地市区填报截止时间： ▶ 广州-越秀区：2024年2月26日前 ▶ 广州-荔湾区：2024年3月1日前 ▶ 广州-花都区：2024年3月1日前 ▶ 广州-番禺区：2024年3月10日前 ▶ 广州-天河区：2024年3月20日前 ▶ 广州-白云区：2024年3月20日17时前 ▶ 广东-惠州：2024年3月15日前 ▶ 广东-江门：2024年3月31日前 其他各地市区填报时间陆续更新中 …… 如果您对火炬统计年报填报工作有任何疑问或者不明白的地方，欢迎随时咨询深科信18024661656，我们将为您提供全面的支持和指导。 |
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来自： christopbin > 《高新技术企业》
