越南的主要税收包括: 居民企业是指在越南合法注册的公司。 居民企业,不论在越南还是国外赚钱,都得向越南税局缴纳企业所得税。那企业所得税都包括哪些收入呢?比如卖产品、提供服务的收入,还有转让资本、项目、矿产,或者租赁资产、知识产权,甚至存款利息、外汇交易等等。 越南的减免税政策采用自核自免的方式。想享受减免税优惠的企业,都不用去税务部门排队申请。只需企业的财务部门根据越南税法,自行评估是否符合减免条件,并完成减免税申报, 那些在经济区、高科技区、工业区和出口加工区里设厂的企业,除了能够享受到优惠的企业所得税税率之外,还有各种奖励措施。从开始盈利的第一年,就能享有以下优惠税率。不同的区域还有不同的优惠政策,请参考下图: 非居民企业是指在越南境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所无实际联系的企业。越南现在对企业所得税采用了双重税收管辖权,既有居民税收管辖权,也有来源地税收管辖权。那怎么判定所得税来源哪里呢?这个按不同的收入类型来看: · 经营所得:按照常设机构标准; 在越南设有常设机构的非居民企业,企业所得税基本税率为 20%;那些没在越南设常设机构的非居民企业,要看收入类型认定税率征税。比如: · 提供劳务:商店、酒店赌场管理为 10%;销售商品时提供应税劳务的为 1%,无法划分商品价值和劳务价值的为 2%;其他为 5%; · 股息预提税:虽然越南政府与中国政府签订的税收协定规定股息预提税税率为10%,但目前越南国内对股息收入不征税; · 利息预提税:协定税率为10%,按照孰低原则执行越南国内低税率,为5%; · 特许权使用费及技术费预提税:税率为10%; · 管理服务费预提税:一般服务税率为5%;餐厅、酒店、赌场管理服务税率为10%; 个人所得税(Personal Income Tax)居民纳税人是指满足以下其中一个条件的个人:在一个年度内或从到达越南的第一天起计算的连续12个月内在越南居住183天或超过 183天的个人;在越南拥有一个习惯性居所(经常性住所),可以是在越南有一个登记的永久住所或者一个期限超过183天的租赁合同所明确的用于居住的出租房。一旦成了越南的居民纳税人,那在全球赚的钱都得交税给越南。 赚的钱里面,扣除掉一些必要的开支和费用后,剩下的部分,这个就叫“应税所得”。应税所得有很多种类,比如: · 经营活动所得 居民经营所得、工资薪金所得适用下列超额累进税率 居民资本投资所得、资产转让所得、不动产转让所得、中奖所得、版权所得、商业特许权所得、遗产或赠予所得适用下列税率 非居民纳税人,就是不满足居民纳税人条件的个人。非居民纳税人只需要为从越南赚的钱交税。那不同的赚钱方式,税率也是不一样: · 商品贸易所得,税率为 1%; 那些非关税区,不用交增值税。特别是出口加工区,它们是完全不用交税的。至于其他三种开放性园区,比如经济区、高科技区、工业区这些,它们交税的多少,就得看它们提供的货物和服务是什么。 《进出口税法》为了鼓励投资项目,进口的一些设备、机械,还有科技部规定的技术生产线用的运输工具,接送工人的运输工具,制造生产线设备、机器的原料和物资,制造零配件和模型的原料和物资,安装设备用的零配件,还有越南国内造不出来的建筑物资,这些统统都不用交进口税。 进口税减免对象包括: 以下情况可以获得进口税退税,其中包括: 出口税一般适用于自然资源,包含:沙料、白垩岩、大理石、花岗岩、矿石、原油、林产品和废金属。税率范围为0%至40%。出口税的税基为离岸价(边境交货价格),即在合约中所规定启运港的销售价格,不包括运费和保险费。如果海关无法使用交易价值法认定出口货物的离岸价,则按以下顺序估价:海关定价数据库中类似出口货物的交易价格;经过调整当地市场上类似货物后的销售价格;海关当局收集、分类和调整后的出口货物销售价格。 |
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