我用了十年的现金流量表编制方法，容易掌握（适合新手）

现金流量表

三大报表中最真实的反映企业财务状况

很多资深股民炒股就很喜欢看现金流量表，因为一个企业经营状况如何，完全可以通过现金流量表看出一些端倪。

在财会界，有这么一种说法：一千个人编制现金流量表，会有一千张不一样的现金流量表，这也就导致现金流量表的编制并不像资产负债表、利润表那样要求非常准确，大数不错即可。

就比如：公司代扣的个人所得税是算支付给职工的工资还是支付其他与经营活动有关的现金呢？

不一样的人，有不一样的见解，而且这也没有一个明确的规定。

在学校读书那会，对于现金流量表只停留在一些表面的认知，至于现金流量表与资产负债表和利润表之间的逻辑关系，不敢说略知一二，只能说完全一窍不通。

而刚工作的那两年，有一个同学不知道从哪里要来了事务所的TB，告诉我，他找到了一个快速编制现金流量表的方法，只要把资产负债表、利润表相关科目余额录入就可以生成一个现金流量表，啧……贼子误我啊

目前在国内，常见的现金流量表的编制方法主要有两种，一种是直接法、一种是间接法。

间接法是会计师事务所常用的方法，其主要逻辑是通过倒扎现金流量表，简单的说就是通过确定一些固定数值，比如：取得借款收到的现金，再结合科目之间的变动情况，然后生成现金流量表，只要相关数据填列完整，便可以通过一些公式编制出，其优点主要是快并且满足一些科目之间的勾稽关系，缺点是如果某个数据没有填列正确，容易出现错误，并且支付、收到与其他经营活动有关的现金数据不准。

总结一下，采用间接法编制现金流量表需要一点水平，并且对该公司的业务有一定的了解，不建议新手学习。

今天主要分享的是如何通过直接法快速编制现金流量表，实操性强，并且易学易懂易快上手，用过的都说好。

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表，分为经营活动、投资活动、筹资活动三大块。

经营活动指的是与企业日常经营活动有关的现金流入和流出。

换句话说就是除了投资活动与筹资活动以外的现金流入与流出，打出这句话有种听君一席话，如听一席话的感觉。

为什么说这句话呢？是因为投资活动与筹资活动发生的业务会十分明确，比如取得借款收到的现金，这个数据就是一个非常明确的数据，你不可能连某一个会计期间取得了多少借款都不知道吧，同理，投资活动也类似。

投资活动指的是企业对外进行投资所产生的现金流入与流出，而这个投资有点广，包括对一些固定资产、长期资产、对外投资公司，同理对于变卖资产、变卖子公司等收回的现金也都是分在这个类别下面的。

筹资活动指的是企业为了发展对外进行筹资活动，比如通过银行借款、融资租赁、信托等等方式筹集到的资金，为了筹集这些资金发生的一些还本付息也是归类于此类下面。

讲完基本含义，下面就进行实操解读了，基于数据透视进行快速编制现金流量表。

无论是会计还是审计，我们都可以通过软件取得这家公司货币资金（银行存款、库存现金及现金等价物）科目的发生流水。

第一步：导出货币资金当期的发生流水，并且勾选好对应科目或对应单位要素。

有借必有借、借贷必相等，对应科目指的就是货币资金对应的科目，注意：对应科目一定要有，对应单位可有可无，主要是针对一些不好判断的事项进行进一步细分。

如下图，首先根据对应科目进行一个简单的分类：

分类是有技巧的，我们可以对应科目那一栏进行简单的筛选，比如筛选职工薪酬四个字，筛出来的在分类处打上支付给职工的工资，然后往来一拉，支付给职工的工资就分好了，同理也适用于其他情况。

当然，有时候会有一些特殊的情况，我们就需要特殊的判断了，针对业务实质进行区分。

第二步，进行数据透视。

最后，经过短短的几分钟，你就会形成这样的一张表。

再把相关数据链接到现金流量表中，勾稽一下货币资金，完美、收工。

通过以上操作，你可以又快又准的得到一份的现金流量表，并且如果领导质疑你数据的准确性，直接甩出明细表，每一个支出你都有一个完整的结构。

以上便是关于如何通过直接法编制现金流量表，是不是又快又准？