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| 共 77 篇文章 |
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例2 「总额模式」下甲方的会计处理：某房地产开发商甲为一般纳税人，其与施工企业乙在总承包合同中约定，合同价款为12000万元（不含税，下同），其中包含工程所需钢材价款2000万元，此部分钢材由甲方负责采购交乙用于本工程，钢材价款将在甲方支付乙方工程款时扣回，甲企业对本房地产项目适用一般计税方法，乙企业对本项目选用简易计税方法。另... 阅197 转3 评0 公众公开 17-04-10 22:03 |
【肖太寿原创】建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制。建筑企业项目经理承包制是指建筑企业中具有建造师一级资质的项目经理承包建筑企业与业主承包的建筑工程的全过程管理的一项制度。营改增之前，不少建筑施工企业实行项目经理负责制，其发票开具往往是由项目经理自己采购建筑材料，材料款由项目经理支付给材料供应商，然后项目经... 阅31 转1 评0 公众公开 17-04-10 21:56 |
营改增后,建筑企业预收账款的税收风险管控策略。在建筑业务实践中，建筑企业收到发包方预付工程款或开工保证金时，建筑企业必须产生增值税纳税义务时间，依法向发包方开具增值税发票，并在工程所在地国税局依法预缴增值税。甲房地产企业与乙建筑总承包企业签订的建筑合同中约定开工保证金条款：甲在合同签订之后的2个工作日之内向建筑企业乙支... 阅47 转0 评0 公众公开 17-04-10 21:42 |
（3）当从事房建工程、路桥工程、水利工程、管道工程和装修工程的建筑企业选择一般计税方法计算增值税时，必须要争取在甲供材合同中建筑企业采购的材料物质价税合计＞ 71.86%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计。（4）当从事房建工程、路桥工程、水利工程、管道工程和装修工程的建筑企业选择简易计税方法计算增值税时，必须要争取在甲供... 阅21 转0 评0 公众公开 17-03-11 12:32 |
1、一般纳税人按适用选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按3%征收率全额开具增值税普通发票，取得的分包单位开具的增值税发票价税合计计入工程施工。在填报《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”第8栏“不含税销售额”填入第1行“（一）应征... 阅294 转2 评0 公众公开 17-03-03 18:42 |
【肖太寿原创】建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制。建筑企业项目经理承包制是指建筑企业中具有建造师一级资质的项目经理承包建筑企业与业主承包的建筑工程的全过程管理的一项制度。营改增之前，不少建筑施工企业实行项目经理负责制，其发票开具往往是由项目经理自己采购建筑材料，材料款由项目经理支付给材料供应商，然后项目经... 阅19 转0 评0 公众公开 17-03-03 18:33 |
（3）当从事房建工程、路桥工程、水利工程、管道工程和装修工程的建筑企业选择一般计税方法计算增值税时，必须要争取在甲供材合同中建筑企业采购的材料物质价税合计＞ 71.86%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计。（4）当从事房建工程、路桥工程、水利工程、管道工程和装修工程的建筑企业选择简易计税方法计算增值税时，必须要争取在甲供... 阅146 转4 评0 公众公开 17-03-01 06:01 |
建筑服务工程进度会计收入与合同约定不一致，销售额如何确认？参考《深圳国税营改增实务口径12条》一、纳税人提供建筑服务时，按照工程进度在会计上确认收入，与按合同约定收到的款项不一致时，以按合同约定收到的款项为准，确认销售额。根据上述规定，纳税人提供建筑服务时，按照工程进度在会计上确认收入，与按合同约定收到的款项不一致时，... 阅444 转0 评0 公众公开 17-02-20 16:07 |
【肖太寿博士原创】营改增后，建筑企业自购施工设备、周转材料、工地上自建临时建筑物的税务处理。“临时设施”科目核算施工企业为保证施工和管理的正常进行，而购建的各种临时设施的实际成本，属于资产类科目“临时设施摊销”科目属于资产的调整科目，也是“临时设施”科目的备抵调整科目，来核算施工企业各种临时设施在使用过程中发生的价值... 阅22 转0 评0 公众公开 17-02-20 15:12 |
【问答】发包方支付的工程款项中暂扣了工程保证金，建筑方是否可以按照扣除保证金后的工程款项进行申报纳税...我公司完成建筑工程服务后，发包方支付的工程款项中，暂扣了工程保证金，请问我公司是否可以按照扣除保证金后的工程款项进行申报纳税？教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开... 阅369 转4 评0 公众公开 17-02-20 14:35 |
