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因坏账损失导致当期所得税为负数，如何进行处理?因坏账损失导致当期所得税为负数，改如何进行会计处理?假设公司本年利润500万，当年坏账损失1000万，不考虑其他纳税调整，那么应纳税所得额就是-500万，当期所得税费用为-500×25%=-125万，递延所得税费用为1000×25%=250万，所得税费用=当期+递延=-125+250=125万，体现在利润表的所得税... 阅1 转0 评0 公众公开 24-02-18 16:18 |
所以在会计准则下，我们会把这部分从所得税费用调整出来，放到负债去（递延所得税负债）借：所得税费用 45*25%=11.25贷：递延所得税负债 45*25%=11.25调整后所得税费用又变成了13.75+11.25=25万，和我们的利润总额又匹配上了，又更符合权责发生制原则，而不是以当期实际支付的所得税记账（直接记账13.75万）。所以我们还需要做借：递延所得税... 阅3 转0 评0 公众公开 24-01-23 20:04 |
企业收到稳岗补贴需要缴纳企业所得税吗？《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专... 阅67 转0 评0 公众公开 23-08-30 15:37 |
从你的描述来看，你公司是租赁的政府机关的房屋，按照28号公告要求，政府机关属于依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。因为行政机关单位无需办理税务登记证，对于支付给无需办理税务登记证的单位，其支出既可以以税务机关代开的发票，也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证... 阅12 转1 评0 公众公开 22-05-21 11:07 |
参考文件：《农民专业合作社法》（中华人民共和国主席令第八十三号）《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告... 阅418 转2 评0 公众公开 22-02-27 12:22 |
坏帐损失税前扣除条件【案例回顾】A公司(执行企业会计准则)在2016年12月31日对B公司预计发生的一笔应收账款坏账计提了坏账准备，金额300万元，并在办理2016年度企税汇算清缴时调增应纳税所得额300万元。根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条的规定，企业应收及预... 阅843 转2 评0 公众公开 21-06-24 17:09 |
不管你是否独立核算，分公司都无法单独享受小型微利的优惠一提到跨省分公司，大家都会想到汇总纳税，这里的汇总纳税主要指的是企业所得税。常常听说分公司可以独立核算，也可以非独立核算，到底什么是独立核算？第21行“分支机构本期分摊应补（退）所得税额”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支... 阅20 转1 评0 公众公开 21-06-17 15:37 |
汇算清缴后，企业所得税费用能否为负数？所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，一般不等于当期应缴所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用，可能因存在暂时性差异而出现负数。实务中，进行汇算清缴相对复杂，一般按以下步骤进行计算：先确定应纳税所得额及应纳税额，接着计算递延所得税资产或递延... 阅49 转0 评0 公众公开 21-03-07 17:53 |
五步搞定：总分公司企业所得税汇算清缴分支机构如何计算、缴纳企业所得税？分支机构根据总机构年度汇算清缴情况，分摊应缴或应退税额汇总纳税企业应当自年度终了之日起五个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照57号公告规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所... 阅23 转1 评0 公众公开 20-05-15 16:18 |
