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固定资产一次性折旧后转让时的税务处理原创： 翟纯垲 垲语税丰 2019-12-31借：固定资产 120.2、2020年该设备计提折旧12万元（假设折旧期间10年，无残值）：会计上从取得固定资产的下月起开始计提折旧，即2020年1月开始计提折旧，2020年共计提折旧12万元（120/10）。贷：固定资产 120.1、固定资产后续转让不需调整之前已经一次性加速折旧的金... 阅1 转自刘刘4615 公众公开 21-11-11 20:11 |
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定... 阅28 转1 评0 公众公开 20-02-19 18:02 |
除了金额从100万元提高到500万元外，还有如下三项税收优惠：一是适用于所有企业，不区分十大行业和非十大行业;二是该设备、器具没有规定用途，即使不是用于研发的设备、器具，也可以一次性扣除;三是该设备、器具范围较大，一提到设备、器具，首先想到的是生产用机器、工具等，但该设备、器具指除房屋、建筑物以外的固定资产，也就是说，汽车、... 阅3 转自songsgt 公众公开 18-07-11 07:47 |
500万元固定资产一次性税前扣除新政解读。答：“新购进”中的“新”字，只是区别于原已购进的固定资产，不是规定非要购进全新的固定资产，使用过的旧的固定资产也可以。答：这个不能这么简单的理解购进的固定资产是含税还是不含税，具体看企业的实际情况，如果企业是一般人，其取的扣税凭证符合规定且该一般人按规定进行了勾选认证抵扣了进项税... 阅76 转1 评0 公众公开 18-07-06 14:48 |
资产折旧、摊销的调整 一、 固定资产 由于企业财务核算上在确认固定资产的计税基础、计提固定资产折旧的范围、方法以及年限等与税收规定存在差异，因此对于差异部分应进行纳税调整。《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第三条规定：企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资... 阅849 转2 评0 公众公开 18-06-08 18:47 |
若企业在会计上不选择这种计提方法，则会产生差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。2019年预期以后年度会导致经济利益的流出，为应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债。2020年及以后年度，应调整应纳税所... 阅5 转自songsgt 公众公开 18-05-24 16:13 |
会计处理和税会差异：500万以下设备、器具一次性扣除新政。（2）会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧，企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”，产生的税会差异；（3）按照《企业会计准则第18号—所得税》规定，所得税应采用资产负债表债务法进行核算，计算暂时性差异，据以确认递延所得税负债。该研发设备预计可使用年限为10年，预计... 阅1132 转12 评0 公众公开 18-05-13 12:45 |
因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；综上，企业暂时停产期间的机器设备不属于以... 阅42 转1 评0 公众公开 17-10-27 12:44 |
企业停工，造成的损失在所得税税前如何列支？答：国家税务总局[2011]25号公告所称的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。准... 阅401 转2 评0 公众公开 17-10-27 12:15 |
