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财税〔2009〕59号文第六条确实规定包括债务重组在内的企业重组，适用特殊税务处理情况都仅限于重组各方交易中的股权支付部分，但"企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额"中的"企业债务重组确认的应纳税所得额"是指企业当年的全部债务... 阅658 转5 评0 公众公开 11-04-29 10:29 |
2.甲公司、乙公司受同一企业控制，会计处理以账面价值为基础 借：存货 1200（账面价值） 固定资产 8000（账面价值） 资本公积 1200 贷：长期应付款 800（账面价值） 短期借款 600（账面价值） 股本 5000 银行存款 4000. 甲公司、乙公司同受一企业控制，股权支付额占交易支付总额比例为60%（6000/10000*... 阅2340 转24 评0 公众公开 11-04-29 10:23 |
并且新的企业所得税与新企业会计准则处理基本趋同，如用于在建工程、管理部门等，会计按成本结转，不确认收入，所得税内部处置资产，不视同销售确认收入。会计处理：根据《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》第三条规定，非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产... 阅4708 转89 评0 公众公开 11-04-29 10:22 |
按照所得税的对等理论，对于乐登酒店而言，其取得新股的计税基础+取得的非股权支付的计税基础=放弃旧股的原计税基础+已确认的旧股转让所得，由于取得的非股权支付的计税基础按公允价值确定，即可得到：乐登酒店取得新股的计税基础=放弃旧股的原计税基础300*70%+已确认的旧股转让所得35－取得的非股权支付的计税基础56=189（万元）。 阅102 转3 评0 公众公开 11-04-29 09:51 |
企业分立所得税处理案例分析 企业分立所得税处理案例分析2009-11-24 文章来源：中国税务报 A公司为有限责任公司，主要经营水泥生产及销售业务，拥有新型干法水泥资产、立窑水泥资产和水泥业务的相关资产，注册资本500万元。4.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称新股），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以... 阅389 转14 评0 公众公开 11-04-29 09:47 |
股权转让涉及的税收政策 股权转让涉及的税收政策。1、股权收购、股权支付的概念。第二种情形：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法... 阅213 转10 评0 公众公开 11-04-12 10:45 |
2011年国家税务总局指令性检查项目稽查要点提示2011年国家税务总局指令性检查项目稽查要点提示 注册税务师齐洪涛 按照国家税务总局的部署，2011年税收专项检查的指令性项目主要是资本交易项目、广告业和办理电子、服装类产品等出口退（免）税的企业。主要检查"主营业务收入"等明细账户。一是检查劳务收入、转让财产收入、股息... 阅353 转12 评0 公众公开 11-04-01 12:35 |
非居民股权转让的涉税问题 随着税收征管工作的深入，税务机关逐渐扩大股权转让税收问题的监管范围，非居民间的股权转让问题进入了税务机关的视线。之后，国家税务总局又下发《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局2010年27号公告），对国税函[2009]285号文件作了补充，界定了什么是计税价格明显偏低、什... 阅566 转14 评0 公众公开 11-04-01 12:29 |
（一）善意取得虚开的增值税专用发票的含义 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，是指购货方与销售方存在真实的交易，且购货方不知道取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。（二）善意取得虚开的增值税专用发票的增值税管理现状 《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）对纳税... 阅1325 转17 评0 公众公开 11-03-08 11:03 |
