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个人独资企业房产转移到投资者个人名下如何纳税？而个人独资企业、投资者个人，正是不同的增值税纳税主体，所以，此时个人独资企业应视同销售交增值税。“个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资... 阅80 转3 评0 公众公开 22-05-31 18:30 |
本公告所称增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。即：小规模纳税人，本月查补了六个月前的销售额，这个销售额算补查本月的销售额，还是追溯到六个月以前算发生当月的销售额？肯定也只能算查补本月的，一般纳税人判定的销售额，也是：申报的、查补的、评估调整的。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额... 阅68 转1 评0 公众公开 22-05-11 17:45 |
留抵退税中进项构成比例的内在含意是什么？比如有1000万的增量留抵进项，其中免税农产品进项是500万，进项构成比例是50%，退60%，则退税金额=1000万×50%×60%=300万。之所以导致这个结果，是因为前次退税时转出的进项，并没有从进项构成比例公式中的被除数里扣减，并且，税务总局在2022年4号公告《关于进一步加大增值税期末留抵退税政... 阅216 转2 评0 公众公开 22-04-19 12:15 |
公司租房给个人，公司上不上印花税？某些纳税人所持的观点：印花税是对合同凭证征收的，“个人承租住房签订的租赁合同”本身是应税合同，但既然免了税，就是免税合同，免税合同双方都不该交印花税。强调：财政部只有权规定“哪些凭证免税”， 财政部没有权规定“哪些人免税”。国务院的确可以修改《印花税暂行条例》，但财税【2008】24号并没有... 阅131 转2 评0 公众公开 22-03-26 11:18 |
这件事的麻烦之处在于，按《企业所得税法》，分公司不是独立纳税人，所以，理论上就不应该出现“独立纳企业所得税的分公司”这种鬼东西。“第二十四条 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就... 阅319 转2 评0 公众公开 22-03-23 08:09 |
汇算答疑：计入资产成本的工资，当期能否扣除？一位会计问：比如去年我计提了100万工资，汇算前实发90万，但其中只有80万计入主营业务成本，我汇算《工资调整明细表》里“账载金额”、“税务金额”分别填多少？这位会计是建筑业会计，计提工资入“借 工程施工-工资 100万”，然后按完工进度80%转入主营业务成本的分录是：计入资产成本的工资不... 阅40 转0 评0 公众公开 22-03-20 19:39 |
报告中所谓存量留抵税额，应该是指2019年3月的进项留抵金额，增量留抵税额，当然就是2019年3月的留抵余额之上，后来增加的进项金额。业务本身导致的留抵进项积压，主要是指销项确认不够，导致进项无法被抵扣。租赁行业、融资租赁行业，进项取得早、金额集中，销项取得晚、金额散，导致进项积压；留抵进项退税并不是一项法定的税收优惠政策，它... 阅288 转0 评0 公众公开 22-03-05 11:36 |
预缴税款未缓缴，汇算补税缓不缓？按原缓缴文件的设计：某公司2021年四季度应预缴企业所得税，在1月申报，缓到4月缴纳，4月缴纳后5月汇算，6月再补税。同为中小微企业，如果仅仅因为税收规则计算的偶然因素，导致一些企业可以享受汇算补税缓缴优惠、一些企业不能享受汇算补税缓缴优惠，这显然违背了支持制造业中小微企业的目的，相信党中央、国... 阅4 转0 评0 公众公开 22-03-02 13:42 |
税务风控不认我提供的资料怎么办？蓝老师，我提供给税务风控的《工资签收表》，税务不认，怀疑是假的，怎么办？就提供资料来说，会计只需要关注税务“收不收”，而不是税务“认不认”。企业有企业的理由，税务有税务的质疑，但的确有这种风险可能性：因为你的资料问题、不配合问题、疑点问题等，有可能把你做成风险企业，让税务稽查抽样时更大... 阅40 转0 评0 公众公开 22-02-23 07:42 |
形象说就是，董事长是不是“公司员工”，如果是员工，就按工资交，如果不是员工，就按劳务报酬交。2006年旧《会计准则-职工薪酬》的应用指南对什么是员工有这么一个表述：“（一）职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。”这个“... 阅17 转0 评0 公众公开 22-02-21 14:12 |
