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增值税一般纳税人纳税申报事项 增值税一般纳税人申报流程是什么？3增值税一般纳税人申报表及其附列资料如何填写？附表二第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应等于《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的[本期不动产进项税额增加额]，附表二第10栏本期不动产允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵... 阅43 转0 评0 公众公开 16-10-13 08:12 |
填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第２行“１７％税率的服务、不动产和无形资产”中的第１列“开具增值税专用发票销售额”栏次和第２列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”栏次。填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第２行“１７％税率的服务、不动产和无形资产”中的第１列“开具增值税专... 阅45 转0 评0 公众公开 16-06-29 17:03 |
购进货物支付价款１１７０元，取得符合抵扣条件的增值税专用发票注明销售额１０００元，税额１７０元。银行、保险企业纳税人申请总分机构汇总缴纳增值税的，经北京市财政局、北京市国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报纳税，采取由总机构按照申报所属时期汇总计算总应纳税额，依据总机构和各分支机构收入占总收... 阅110 转0 评0 公众公开 16-06-29 17:02 |
例：某一般纳税人金融机构A(按月申报)，2016年7月发生如下业务：从国外进口电脑10台，取得海关专用缴款书，注明金额为50万，当月通过稽核比对;向银行贷款1000万并向银行支付与之直接相关的咨询费20万元(不含税)，银行为其开具专用发票;同月为B企业提供账户管理服务，收取管理费用200万(不含税)，并开具了普通发票;取得保费收入100万(不含税)并... 阅56 转0 评0 公众公开 16-06-29 17:02 |
申报指引38:金融商品转让纳税申报。提示：该项业务为金融商品转让，纳税人转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。附表三第4栏第1列“6%税率的金融商品转让项目”应填写350000元。附表三第4栏第3列“6%税率的金融商品转让项目”应填写300000元。附表三第4栏第4列“6%税率的金融商品转让项目”应填写300000元。附表三第4栏第5列“... 阅2291 转4 评0 公众公开 16-06-29 17:01 |
例：某一般纳税人金融机构A(按月申报)，2016年7月发生如下业务：从国外进口电脑10台，取得海关专用缴款书，注明金额为50万，当月通过稽核比对;向银行贷款1000万并向银行支付与之直接相关的咨询费20万元(不含税)，银行为其开具专用发票;同月为B企业提供账户管理服务，收取管理费用200万(不含税)，并开具了普通发票;取得保费收入100万(不含税)并... 阅53 转0 评0 公众公开 16-06-29 16:53 |
申报指引37：保险服务纳税申报。例：某金融机构A为一般纳税人，2016年7月取得保费收入212万(含税)，同时开具了增值税专用发票。提示：该项业务为保险服务，纳税人提供保险服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额。一般人纳税人申报表。附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写2000000元。附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填... 阅28 转0 评0 公众公开 16-06-29 16:52 |
申报指引35:贷款服务纳税申报 例1（适用所有企业）按规定贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，所以该企业销售额为收到还款金额中的利息收入。提示：该项业务为金融业中的贷款服务，且为银行提供的贷款，需要注意的是银行、财务公司、信托投资公司、信用社等财政部和国家税务总局规定的其他纳税人的纳税申报期限是按... 阅78 转0 评0 公众公开 16-06-29 16:51 |
③将不动产进项税额全额２２０万元，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）第２栏“本期不动产进项税额增加额”，并作为增加项计入第６栏“期末待抵扣不动产进项税额”。⑥本期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第１０栏“本期不动产允许抵扣进项税额”所填税额，作为增加项填入第１２栏“当期申报抵... 阅37 转0 评0 公众公开 16-06-29 08:19 |
第4行“销售不动产预征缴纳税款”第1栏“期初余额”填写0;第2栏“本期发生额”填写计算出的本期预征税额500000元;第3栏“本期应抵减税额”填写期初余额与本期发生额之和500000元，由于本期应纳税额为500000元，因此本期发生的应抵减税额可全额抵减，第4栏“本期实际抵减税额”即填写500000元，第5栏“期末余额”填写本期应抵减税额与实际抵减税... 阅62 转0 评0 公众公开 16-06-29 08:19 |
