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企业所得税税前扣除明细大汇总，收藏转发！史上最全！2016年即将结束，一年一度的企业所得税汇算清缴即将来临，小编根据2016年新出台的政策对企业所得税税前扣除项目进行了归纳整理，共计61个细分项目，希望对大家有所帮助！▎本文转载自苏州航信。由会计说整理发布。 阅22 转0 评0 公众公开 16-12-25 12:16 |
根据上述政策规定，40%的部分为待抵扣进项税额，是待抵扣进项税额，并不是进项税额。所以特别提醒：正常的不动产分2年抵扣，不是进项税额转出，不是进项税额转出，真的不是进项税额转出！只有“购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额... 阅29 转0 评0 公众公开 16-11-24 21:46 |
《国家税务总局发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）对不动产后续发生改变时，可以抵扣、不得抵扣的表述公式与上述计算实质上一致，15号公告同时指出，不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税... 阅42 转0 评0 公众公开 16-11-07 15:03 |
17种增值税抵扣事项可以合理规划，快来学习一下吧！中国会计视野系列微信群，已经有面向在职人员的地域类或行业及专业类交流群、面向学生的在校本科生和在校硕士生群。注意：现在公众号有置顶功能了，大家把微信更新到最新版本，点开“中国会计视野”公众号，点右上角人像按钮，然后点“置顶公众号”键，就可以将我们置顶了。 阅341 转6 评0 公众公开 16-11-03 11:21 |
零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。此类收入做会计分录时，无需计提增值税。譬如某小规模企业销售电脑配件，月收入10300元，按“小微企业税收优惠”规定，月收入不足3万或按季申报不足9万，免征增值税，会计分录如下:是指某项应税行为，应征增值税而少征，具体来说或者是先征后返，或者是直接减征，会计处理跟增值... 阅30 转0 评0 公众公开 16-10-29 15:49 |
从以上混合销售行为和兼营行为的界定分析可知，混合销售行为与兼营行为的相同点是：既有销售货物的行为又有销售服务的行为。第二，既有生产、销售和安装资质的生产制造企业或销售企业，特别是既有钢结构生产资质又有钢结构销售和安装资质的钢结构生产企业或钢结构销售企业，如果在销售合同中分别注明销售材料价款和提供建筑服务价款，分别按照... 阅59 转2 评0 公众公开 16-10-15 11:58 |
（三）红字发票冲减销售额有余额的，纳税人应填写红字发票冲减销售额台账，报主管税务机关备案，以便下期继续冲减。根据《增值税纳税申报表附列资料（一）》销项税额数据应取表14列“销项（应纳）税额”数，14列“销项（应纳）税额”=13列“含税（免税）销售额”÷（100%+税率或征收率）×税率或征收率，由于上述计算原因，导致纳税人... 阅1 转自金章玉句 公众公开 16-08-16 12:54 |
滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内（180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。部分纳税人隐瞒收入，采取购进货物和销售货物均不入账的手段偷逃税款，对取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留发票。购货方取得增值税专用发票后，在专票认证前将货物用于非应税项目，如发放职工... 阅25 转0 评0 公众公开 16-08-14 15:18 |
例：某增值税一般纳税人2016年6月取得一份增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。答：增值税一般纳税人购进农产品，全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票，该类纳税人取得农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办... 阅20 转0 评0 公众公开 16-08-03 21:02 |
红字增值税发票开具有新规，8月1日起施行。（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取... 阅30 转0 评0 公众公开 16-07-26 20:33 |
