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新出台增值税会计处理规定中出口退税的账务处理。先过一遍新规的会计科目，一般纳税人一级科目“应交税费”科目下设置10个二级科目“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目... 阅327 转6 评0 公众公开 16-12-29 14:46 |
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额。增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、... 阅263 转2 评0 公众公开 16-12-29 14:38 |
因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。1.《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符... 阅48 转0 评0 公众公开 16-12-28 17:18 |
9.“清算净损益”科目，本科目核算破产企业破产清算期间结转的上述各类清算损益科目余额。9.在编制破产清算期间的财务报表时，应当将“资产处置净损益”、“债务清偿净损益”、“破产资产和负债净值变动净损益”、“其他收益”、“破产费用”、“共益债务支出”、“其他费用”、“所得税费用”科目结转至“清算净损益”科目，并将“清算净损益... 阅418 转1 评0 公众公开 16-12-28 14:18 |
政策依据：国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告，第六项关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；根据以上第一、第三个分录不入账，直接调整2014年12月报表，损益表中管... 阅38 转0 评0 公众公开 16-12-01 08:18 |
能否给外单位人员报销费用？与补贴相反，费用实质上是公司自己的支出，只不过可能是公司直接支付给服务提供方，也可能是通过自己的员工、通过外单位人员代为消费服务、支付费用。例如：根据协议，律师事务所派律师为本公司处理某诉讼纠纷，除向律所支付服务费外，还承担律师取证工作中的交通、住宿、工作餐费用，由律师凭发票据实报销，或者由... 阅1388 转7 评0 公众公开 16-11-28 10:53 |
重点 ▌已认证的发票属于失联票，企业应该如何处理？随着金税三期的运行，最近在各类财务群里听到最多的问题就是：我们企业又接到了税务机关的预警协查信息，企业已经认证的发票属于失联票，应该如何处理？编辑设计：北京国税。来源：钦光财税干货铺（原创） 作者：张钦光。 阅49 转1 评0 公众公开 16-11-26 12:15 |
不是所有的餐费都是业务招待费。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号，如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费，这样势必会导致企业多缴税，因此企业要把握以下几点：业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。还有外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委... 阅63 转0 评0 公众公开 16-11-19 11:04 |
关注 ▌税务大数据预警风险提示，您一定要掌握的几个重点在这里~~编辑设计：北京国税。来源：郝老师说会计 作者：郝守勇。 阅132 转1 评0 公众公开 16-11-17 07:15 |
