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增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析。除在销售商品、提供劳务和让渡资产时确认增值税计税收入与确认会计核算收入的条件不一致外，两者确认收入的范围也不一致，增值税的计税收入除销售商品、提供劳务（包括提供增值税应税服务）、让渡资产的收入外，还包括以下在会计核算上不记入或者不完全记入“三项收入”的项目。三、确认缴纳增值... 阅5424 转18 评0 公众公开 17-06-22 14:31 |
计算当期确认增值税销项税额对企业所得税的影响金额。根据财会〔2016〕22号文件规定，企业营业税改征增值税前已确认收入，已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费－应交营业税”、“应交税费－应交城市维护建设税”、“应交税费－应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算... 阅80 转6 评0 公众公开 17-05-20 20:10 |
企业所得税汇算清缴：广告费和业务宣传费税前扣除应注意三个事项作者：翟纯垲 孙胜霞 发布日期：2016-01-19 摘自《飞狼财税通-财务会计》 广告费和业务宣传费（以下简称广宣费）是纳税人接触较为频繁的纳税调整事项，有的会计人员因不明了其税前扣除事项，从而导致税务风险或损失税务利益。与关联企业乙签订广宣费分摊协议，将广宣费的4... 阅1759 转3 评0 公众公开 16-03-02 09:59 |
一、基本规定 1、《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条规定：税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《实施条例》）第一百二十一条规定：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，... 阅2568 转3 评0 公众公开 14-09-10 15:20 |
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正（2006）》规定，前期差错通常包括计算错误、应... 阅1478 转1 评0 公众公开 14-03-25 21:46 |
