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不得扣除利息的计算应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额；借款利息。4月1日至6月30日... 阅5 转自songsgt 公众公开 16-06-08 09:29 |
策略三：避税港避税法。对所得与资产免税或按较低的税率征税或实行大量税收优惠政策的国家和地区，称为国际避税地（也称国际避税港）。企业可以在避税地设立子公司，然后把母国企业销售给另一企业的货物，制造出该货物通过避税地子公司中转销售的假象，从而把母国企业的所得转移到避税地子公司的账面上。即在避税地设立个人持股信托公司，然后... 阅835 转12 评0 公众公开 14-02-13 11:33 |
境外注册中资控股企业由于实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民后，在企业所得税上就和其他在中国境内注册的居民企业享受相同的税收待遇。因此，对于中国境内注册地居民企业控制的设立在实际税负明显低于《企业所得税法》第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业，如果由于实际管理机构在中国而被认定为中国居民企业了，则不再适用... 阅876 转8 评0 公众公开 13-10-28 21:29 |
案例解析股权激励的所得税会计处理。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行： （一）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。而内在价值的变动则形成暂... 阅140 转3 评0 公众公开 13-06-17 23:12 |
笔者认为，《59号文》使用的是“企业债务重组确认的应纳税所得额”的描述，并没有使用“企业债务重组确认的债务重组所得”的描述，企业债务重组确认的应纳税所得额应当包括债务人转让相关非货币性资产（“债转股”中增发的自身股份除外）所得或损失和债务人确认的债务重组所得。首先，债权人转让股权时，债务人必然知悉，可以保障在债权人确认... 阅8423 转108 评0 公众公开 13-06-17 21:36 |
假设会计与税法都按直线法计提折旧，并且折旧额全部计入损益：①如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或... 阅40 转0 评0 公众公开 12-11-04 10:22 |
