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39号文增值税留抵税额退税制度。1）2019年4月-9月符合留抵税额退税政策，企业于10月申请留抵税额退税，2019年4月至9月累计已抵扣进项税388万元，假设其中已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为350万元，则允许退还的增量留抵税额=68*350/388*60%=36.8万元。企业收... 阅21423 转35 评0 公众公开 19-04-09 22:13 |
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应... 阅19 转0 评0 公众公开 17-11-25 11:35 |
