| 共 28 篇文章 |
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(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。增值税发票税率(征收率)开具错误。(二)如果跨月了不能作废，纳税人应将增... 阅232 转2 评0 公众公开 18-06-03 19:36 |
为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，针对2017年施行的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号）和《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号）的相关规定，我部对一般企业财务报表格式进行了修订，现予印发。2、租金发票... 阅13 转0 评0 公众公开 18-06-03 19:33 |
问题分析：上述会计处理方式造成的最直接的结果就是个人应缴纳的社会保险部分没有计入职工工资总额，使得作为计提工会经费、职工教育经费、职工福利费的工资基数减少了，对企业不利。该公司需要换算出正确的社保缴费基数，重新计提社保费用。假设该公司所在地个人应缴纳的社保比例为8%，企业应缴纳的社保比例为20%，则换算计费基数后重新列工资... 阅36 转0 评0 公众公开 18-06-03 19:30 |
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。例如：住宿业纳税人以后在开具增值税发票时输入的商品名称为”住宿费”，服务税收分类编码对应... 阅16 转0 评0 公众公开 18-06-03 19:26 |
企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供... 阅27 转0 评0 公众公开 18-06-02 22:29 |
增值税专用发票。2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知... 阅38 转0 评0 公众公开 18-06-02 22:28 |
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着... 阅40 转0 评0 公众公开 18-06-02 14:59 |
规范说法：“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”这两类情况，一个是销售活动板房等自产货物并提供按照服务，一个是销售电梯提供安装服务，按照我们刚才讲的原则，明明是属于混合销售行为的，一项行为涉及到了“货物+服务... 阅30 转0 评0 公众公开 18-06-02 14:56 |
【例】例如：由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”（0.5‰）、“购销合同”（0.3‰）计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”（0.5%）计税贴花。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含... 阅24 转0 评0 公众公开 18-05-31 20:55 |
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险... 阅32 转0 评0 公众公开 18-05-25 21:47 |
