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或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏... 阅129 转3 评0 公众公开 20-05-17 10:56 |
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。资产净利率 =(净利润÷平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率。总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额。主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金... 阅71 转3 评0 公众公开 19-02-14 23:39 |
选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理。第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下：第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下：山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税）的工程项目，并把其中300万元(含增值税）的部分项目分包给具有相应... 阅67 转4 评0 公众公开 19-01-14 13:25 |
建筑企业挂靠业务税务风险管控。（二）由于采购 、货款支付和索取供应商发票缺乏制衡机制，很容易出现挂靠方用钱购买增值税专用发票或向供应支付税点多索取增值税专用发票回财务部套现，从而犯虚开增值税专用发票罪。三、建筑挂靠业务规避税收风险的实操要点及合同签订技巧。相关发票都开给被挂靠人，开具的增值税专用发票要符合合同约定的物资... 阅1869 转28 评0 公众公开 19-01-09 20:28 |
物业公司收取水电费的账务处理、纳税申报！文件规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业公司账务处理：案例：2017年3月，乙物业管理公司收到自来水公司开具的增值税专用发票的价税合计11.7万元，向业主收取物业管理费... 阅2226 转32 评0 公众公开 18-10-08 23:15 |
请问，每月支付员工的交通补贴计入“工资薪金”还是“福利费”？根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号 ）规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第... 阅34 转0 评0 公众公开 18-10-04 23:51 |
节日期间，公司组织员工吃饭聚餐，取得“餐饮费”发票如何入账？员工聚餐的“餐饮费”发票，应该计入“应付职工薪酬--福利费”。② 员工聚餐的“餐饮费”发票取得专票，能否抵扣？其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……”《企业所得税法实施条例》第四十条规定... 阅89 转0 评0 公众公开 18-10-02 21:16 |
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 5850.而且由于月饼属于可以分割、可以清楚算出每个人拥有的数量的个人性福利，需要并入当期工资薪金，计缴个税。借：应付职工薪酬-福利费 5000.公司向员工发放价值100块的购物卡，属于职工福利费，而且购物卡是单独分发、可以向个人量化的个人性福利，所以需要把这项福利并入当期工资薪金，并缴纳相应的个人所... 阅129 转1 评0 公众公开 18-09-22 07:05 |
分公司向总公司上交管理费或利润如何处理？1、建筑企业的分公司可以分成两类：一是因内部管理需要而设立，但并未办理工商登记的分公司，这种内部分公司多与总公司在同一地区；3、对于办理工商登记的分公司而言，一般为独立的增值税纳税人，企业所得税方面，又可分为独立核算的分公司和非独立核算的分公司。如向总公司上交税后利润，则不属于增... 阅2876 转2 评0 公众公开 18-09-19 09:19 |
答：根据财税（2016）36号规定，一般计税方法的应纳税额，可以抵扣当期进项税额，简易计税方法的应纳税额不得抵扣进项税额。如果你们的两个建筑项目都是一般计税，且进项税额在认证期内，则深圳项目上的进项税额可以在广西项目上抵扣；因此，你公司采用一般计税方法，异地应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征... 阅110 转1 评0 公众公开 18-09-14 11:33 |
