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会计上，在存货成本高于其可变现净值情况下计提存货跌价准备，但在计算应纳税所得额时，存货跌价准备不允许在税前扣除，要做纳税调增处理。对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：存货盘点表，中介机构的经济鉴证证明，存货保管人对于盘亏的情况说明，盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购... 阅162 转3 评0 公众公开 15-08-13 18:18 |
对于需要申报的事项，48号公告设计了《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》，列明了企业享受特殊性税务处理的条件、非股权支付对应的资产转让所得或损失、资产（股权）转让方取得股权和其他资产的计税基础、资产（股权）收购方取得股权和其他资产的计税基础等，为后续管理奠定了申报基础。48号公告明确，如果重组当事各方企业适用特殊... 阅38 转0 评0 公众公开 15-08-11 19:11 |
【营改增】纳税人对免税或零税率的选择。3.自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率;境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额... 阅55 转0 评0 公众公开 15-08-11 18:26 |
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六项关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追... 阅281 转4 评0 公众公开 15-08-11 18:25 |
税务稽查应对及常设机构税务风险管理：德勤经验分享。德勤天津分所受邀，就“税务检查和有效应对”以及“常设机构的判定及管理税务风险方案”这两大议题与内外资企业的财务负责人分享了技术分析及实务经验。德勤税务及商务咨询部高级经理邢钊女士及高级税务咨询顾问宋禹先生结合近两年税务稽查的动态和趋势及2015年国税总局对税务稽查工作的部... 阅399 转1 评0 公众公开 15-08-11 18:24 |
“业务创新，税法变化，很多企业经常遇到各种各样的企业所得税疑难问题。遇到疑难问题该怎么办？北京注册税务师“会诊”2014年度企业所得税汇算清缴鉴证中发生的疑难案例后，建议企业依法、审慎处理所得税疑难问题，以最大限度规避税务风险。”问题：天扬君合税务师事务所副总经理杨晋平介绍，某税务机关稽查某企业时提出，该企业福利部门使用... 阅43 转2 评0 公众公开 15-07-26 14:03 |
资产（股权）划转“免税”的操作要点和4大步骤。根据109号文的规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业... 阅184 转1 评0 公众公开 15-06-06 11:16 |
《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第九条第（四）项第2目第（2）款规定，出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后（含来料加工委托业务），持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》和相关资料及正式申报电子数据，向主管税务机关办理来料加工出口货物... 阅93 转0 评0 公众公开 15-05-30 09:19 |
二、《通知》第三条所称“股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动”，是指自股权或资产划转完成日起连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动。三、《通知》第三条所称“划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定”，是指划入方企业取得被划转股权或资产的... 阅300 转2 评0 公众公开 15-05-30 09:17 |
【图解税收】哪些保险费支出允许税前扣除？（来源：国家税务总局，标题图片转自网络） 我是大白，一个会计新人，跟我一起学会计吧！长按二维码，选择识别二维码，即可快速关注。 阅29 转2 评0 公众公开 15-05-30 09:16 |
