| 共 75 篇文章 |
|
增值税免税的农业生产者包括公司吗？增值税免税中的农业生产者包括公司。注册登记类型为公司，但只要是农业生产者销售自产自销的农产品，就可以享受免交增值税政策。准确的说法是农业生产者自产自销的农产品免交增值税，企业所得税根据自产农产品的种类分别享受免征或者减半征收。农业生产者的范围小到农民个人，大到上市公司，只有生产农产品... 阅110 转1 评0 公众公开 18-02-16 09:48 |
图二的意思是，如果B是小规模纳税人，它本身不得抵扣进项税额，对外销售属于流通环节又不能享受免税政策，在缴纳增值税并向C开具专票后，可由C计算抵扣进项税额，增值税链条就此打通。也就是说，假如直接向农业生产者购买农产品的纳税人，按照现行政策不得抵扣进项税额，在缴纳增值税以后，可将其本该享受的计算抵扣权向下游纳税人转移（可多次... 阅34 转1 评0 公众公开 18-02-05 09:07 |
比如一台1000万的机器，会计上折旧期为5年，税法折旧期为10年，利润总额1000万，那么会计上提折旧200万，税法上提折旧100万，税法的折旧少100万，计入的成本费用的折旧也少100万，那税法上的利润总额就应该调整为1100万，交所得税275。综上：会计计算的费用，大于税法计算的费用，那么会计的利润就小，税法的利润就大，因为缴税是按税法来交的... 阅67 转0 评0 公众公开 18-02-05 04:45 |
但是企业实际交的税是37.5万（应交所得税），和会计上的所得税费用25万有一个12.5万的差额，这个差额企业会进行以下调整，借记一个递延所得税资产，贷记一个所得税费用，最后的净利润仍旧是100-37.5+12.5（贷记所得税费用）=75万。而递延所得税负债就是完全相反的一个东西啦，头几年折旧多交的税少，后几年折旧就少一点交的税就该多了，从现在... 阅8784 转52 评0 公众公开 18-02-05 04:26 |
例解递延所得税资产的会计核算。在所得税计算时，我们比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确... 阅86 转3 评0 公众公开 18-02-05 04:04 |
秒懂递延所得税资产和延所得税负债（小陈税务讲课提纲）（1）2016年所得税汇算清缴，有公允价值变动损益40万，不算企业所得税口径下的所得，不要缴企业所得税，所以纳税调减额40万，将来可以调增40万，就是将来可要多“缴税”，这就是形成“递延所得税负债”，形成的数额：40万×25%=10万；第三步，也是最为关键的一步，识别会产生递延所得... 阅122 转6 评0 公众公开 18-02-05 03:50 |
广告费的会计处理方法是什么。对于企业发生的广告费，会计工作人员要做好相关的会计处理。现在会计界对广告费的处理持有三种不同的观点：一是将广告费作为期间费用，直接计入当期损益;二是将广告费作为长期待摊费用(或待摊费用)，在受益期内分期摊销;三是将广告费作为无形资产，予以资本化。以此说明提前支付的广告费与享受广告服务期间根据配... 阅1231 转3 评0 公众公开 18-02-04 22:29 |
如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，按“工资、... 阅62 转0 评0 公众公开 18-02-01 05:32 |
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％ 销售价格＝原料成本／（１－毛利率） 销售价格＝原料成本＋毛利额。销售毛利率=（销售收入-营业成本）/销售收入*100% 成本毛利率=（销... 阅1942 转11 评0 公众公开 17-09-17 21:27 |
发票作废的会计处理。受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。应交税费—待认证进项税额。注... 阅251 转1 评0 公众公开 17-09-17 21:21 |
