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划指定的用途和范围进行使用和核算。
第十七条 有关安全费用的会计核算问题，按国家统一会计制度的规定办理。企业利用安全费用形成的资产，应纳入相关资产进行管理。 第十八条 安全费用投入的监管 1、公司财务处、安监处对各单位安全费用提取、管理、使用进行监督检查。督促各单位必须按规定足额提取、使用，未按规定提取和使用安全费用致使本单位不具备安全生产条件的，责令停产整顿，限期整改，预期不改的，要从严从重处罚。 2、各单位每月要将安全费用的提取、使用和节余情况报公司安监处、财务处，主动接受监督。 3、安全费用必须专户存储、专款专用。严禁任何单位与个人挪用和截留安全费用。对违反规定的单位和个人，要追究相应责任，情节严重的移送司法机关处理。 第六章 安全费用项目的统计确认与考核 第十九条 建立煤炭生产安全费用的统计工作制度，各单位应根据《统计法》及本办法的要求，及时、准确、全面编报煤炭生产安全费用统计报表。 （一） 统计报表中所列项目必须经审核确认。报表中的完成金额原则上要求与财务数据相吻合，报表中的完成项目与金额可作为各单位煤炭生产安全费用的考核依据。 （二） 统计报表的时间要求：统计报表按月报送，时间为次月五日前上报，年度报表于次年一月十日前上报。 （三） 统计报表中所列项目名称、顺序必须与计划项目名称、顺序一致。统计报表一式两份报安监处。 第二十条 煤炭生产安全费用项目完成情况的审核确认 审核确认程序：项目实施单位填制上报----公司主管审核确认----返馈项目实施单位 审核确认步骤： （一）各单位在完成公司下达的计划项目内容后，凡属设备、材料等项目凭供应处开具的调拨单或采购发票、工程项目凭经批准的工程结算书和竣工验收证明资料，分类、分项填制煤炭生产安全费用 项目审核确认表并上报公司安监处。 （二）公司安监处根据各单位上报的项目内容，进行逐项审核确认并及时返回各项目单位和相关部门。各级财务部门必须依据经公司审核确认的项目完成情况审核确认表进行相应帐务处理。 第二十一条 煤炭生产安全费用的考核。对上述费用计划执行情况的监控，公司将采用动态考核的方法实施全过程管理，每一季度对计划执行情况进行检查、考核，年底对全年费用计划执行情况进行全面检查考核，并将检查考核情况、奖罚情况通报。 附：煤炭生产安全费项目的会计核算 第七章 附 则 第二十二条 本制度解释权属哈尔滨市煤炭工业公司 第二十三条 本制度自公发之日起实施。 附件： 煤炭生产安全费项目的会计核算
第一条 各矿每月末按其实际产量和哈煤公司规定的提取比例提取煤炭生产安全费用，并全额划交哈煤公司财务处，账务处理如下：
各矿： 借：制造费用—安全费 贷：内部银行存款 财务处： 借：内部银行存款 贷：专项应付款—安全费—×矿 第二条 各单位财务部门按公司下达的计划项目名称和资金性质设置相应的明细科目用于归集该项目的实际支出，账务处理如下： 借：在建工程—安全费—×项目（形成固定资产） 专项应收款—安全费—×项目（其他支出） 贷：内部银行存款等 第三条 项目完成时，各单位上报公司主管部门进行审核，各级财务部门根据经公司审核确认的项目完成情况审核确认表所列的金额作如下账务处理： 形成固定资产的： 各矿： 借：固定资产 贷：在建工程—安全费—×项目 借：内部银行存款 贷：上级拨入资金 财务处： 借：专项应付款—安全费 贷：资本公积—其他 借：拨付所属资金—×矿 贷：内部银行存款 对于不构成固定资产的费用类支出： 各单位： 借：内部银行存款 贷：专项应收款—安全费—×项目 财务部： 借：专项应付款—安全费 贷：内部银行存款 哈尔滨市煤炭工业公司
本文来自: 中国煤矿安全生产网 (www.) 详细出处参考：http://www./Management/guanlizd/201005/Management_23536_2.html 本文来自: 中国煤矿安全生产网 (www.) 详细出处参考：http://www./Management/guanlizd/201005/Management_23536_2.html |
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