我们的跟着益谦学会计小栏目开张拉。这个栏目将会逐步带着大家学习各个会计岗位的一些小知识。我会尽量用大白话,让初学者都能看懂。当然,其中有一部是我自已写的,有一部分是参考的一些版友写的。总之一句话,一起来学会计吧!我这个人没有什么长劲,看大家的反应吧。但愿能坚持到底。写了两天,发现用大白话写得真累,没有术语来得爽。但还是用白话写吧。毕竟看的人都是初学者。 第一部分 什么是出纳,出纳要做什么
上面粗粗的讲了,出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出。 1、要及时与银行对账,掌握银行存款余额,不准签发空头支票。来解释一下:如果你开出空头支票了,银行是会罚款的,一旦罚到款,一方面这个企业在银行的信用度会降低,另一方面,您可能经济上也会有损失。如果您不是与企业一把手有比较好的感情外,估计您作为一个出纳的时间就不多了。所以,作为一名出纳人员,密切掌握所在单位银行的准确存款数量是非常有必要的。 2、同样,出租出错银行账户,是不充许,也是违法的。什么叫出租出借账银行账户?举个例子:某些企业经常会做这样的事情,让会计把银行账户给某一个人,而这个个人是自已在做的,没有企业账户。所以只能让其它企业把款打到这个账户上来,然后,这个账户所在公司的会计再把现金给这个个人。这种行为就叫出借银行账户,如果从中收取了费用,就叫出租账户了。这是举的一个比较极端的例子。其实这种行为不仅仅限于个人与企业之间,有时企业与企业之间也存在。虽然是有这种行为的,但还是要告诉大家,是不可以的。就象红灯不能闯,还是有很多人闯红灯一样。 3、要负责保管关印章,空白收据和空白支票、保管库存现金和各种有价证券(如,国库券、债券、股票等)的安全与完整。这个就不多说了。大家很容易理解的。 4、多余的钱,要及时存到银行里面去,当日库存的现金不能超出库存的限额,如果第二天要用钱,再到银行里面去提取。 5、不充许坐支,挪用现金。现在有些小会计,在办事的过程中,正好手上差了个十块二十块钱,想到当当收了用户一些钱,就想,我先拿来垫一下,等回去了,就补上。一旦有这种想法就是就问题的。这就叫坐支现金了。如果你一阵子回去忘了还,被人追究上纲上线,就是挪用贪污了。会计千万不能出这种错误。 6、出纳人员还要做好相关档案的保管工作。 上面只是讲了一些会计要做的事情,其中还谈到了一些注意事项,下面就会讲,出纳的具体工作流程和工作方法。 具体业务一: 如何收钱: 收钱没有什么太多说了,人家送钱过来,收下来就是了。但要注意一些细节。 1、发票或收据上要记清客户,这个上面说过了,就不多说了。 2、发票或收据上要记清收款的日期,不能5日收款记成6号,这样你的现金日记账就不会平了,说不定账面上还会出现负数。 3、发票或收据上要记清收款的项目,如果公司不要求说明明细,你也需要填写详细的编号或其他能够分得清究竟是什么东西的代号。若这些项目还涉及要数量或金等,一定要写清楚了,不能偷懒。这是为了方便以后你自已记账和查账的,否则时间一长,你根本不记得了。对于填好了,下面有一些空白行的,要用S线或其他线划掉,防止有人添加。 4、收据和发票要连号保存,不能撕了扔掉,若有填错作废的地方,你要写上“作废”两个字,而不是扔到垃圾桶里面。这是为了防止有人撕几张你的收据去帮你收钱。呵呵。当然,也是为了防止出纳人员舞弊了。 5、发票或收据上收款人要写清楚,谁收钱,谁签字,不能盖个章了事,一定要手签。为什么不能用盖章,就是为了防止有人得到你的印章,收了钱,但没有给你,你就麻烦了。 6、发票或收据上大小写的金额都需要有合计,并且要一致,若填错了,就作废了。小写的合计前面要加羊角号,大写前面空白的地方,要划线或圈叉,数字中间有零的部分,若发票或收据上印好了对应的格式,有一个零就写一个零,若没有对应格式,就直接安照大小写写就行了。 7、上面填的所有的东西都不能修改。大家学会计基础时,可能说有些原始凭证可以修改的,但为了我们大家工作方便,瓜田梨下,避免不必要有问题,就全部作废重写吧,这时候省一点,以后麻烦了就大了。 下面我们用两张别人填好的收据来说明一下。看看这些收款单错在哪里。 这一张,客户没有填,会计入账,根本不知道应该是哪家。时间填了,数量金额也填了。小写合计没有填,大写合计填了。但十万位没有签圈叉。没有签写收款人。 所以大家在收款时,需要注意的事项。 |
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