关于加强税收数据信息情报管理问题的研究（一）(2010-03-11 10:16:30)关于加强税收数据信息情报管理问题的研究（一） 税收数据、信息、情报管理是现代税收管理中一个十分重要且无法回避的概念。税收数据信息情报管理在税收管理现代化程度较高的国家，如美国国内收入局、英国国内收入局、日本国税系统等，都被法制化、制度化并职能化，也就是通过法律赋予税务机关充分的数据信息情报获取能力，形成比较完备的税收数据信息情报管理职能体系，建立比较系统税收数据信息情报管理运行机制。为此，在我国税收管理信息化建设进入一定发展阶段之后，必须研究如何加强税收数据信息情报管理问题。 一、要充分认识税收数据信息情报管理在税收管理中的地位和作用 一是要充分认识加强税收数据信息情报管理的重要性和迫切性。税收数据是各种与税收管理相关的数字、符号、图表、影像等总称。税务机关对各种来源的税收数据进行分析、加工产生出的对税收管理具有某些指向性意义的数据产品是税收信息。在税收管理活动中，对解决特定税收管理问题具有决策支撑作用的数据信息是税收情报，具有知识性、传递性和效用性。税收管理软件统一应用到位，税收管理信息化建设主要任务不再是购置硬件、开发软件。这一阶段的税收信息化管理工作重点包括三个方面：1、加强税收数据信息情报的开发与管理；2、加强税收数据信息情报的质量管理；3、不断提升全体国税干部信息系统操作能力；4、不断提高系统的运维和安全维护能力。税收数据信息情报的管理和应用是信息化条件税收管理的基础环节，也是发挥信息化对税收管理支撑作用的关键所在。 二是要充分认识数据信息情报在税收遵从风险管理中的关键作用。数据信息情报是有效开展税收风险分析识别、税收风险应对处理等环节工作的前提条件，一定意义上看，税收风险管理主要依靠税收数据信息情报管理，没有税收数据信息情报管理就没有风险管理。因此，只有不断加强税收数据信息情报管理才能不断深化税收风险管理。 三是要充分认识数据信息情报管理对税收管理创新的促进作用。数据信息情报管理是现代税收管理的一项重要职能，是税收征管流程的一个重要环节，是税收征管机制的重要组成，特别是，在建立纳税人自主申报的制度体制下，数据信息情报管理专业化程度深刻地影响税收管理过程的专业化，决定着选择怎样的税收管理方式，决定着能否实现真正意义的税收管理集约化，可以说，没有数据信息情报就没有有效的税收管理。因此，只有不断加强税收数据信息情报管理才能不断完善税收征管体制机制，促进税收征管方式转型，推进税收征管专业化的不断深化。 二、加强税收数据信息情报管理的主要目标和重点环节 ——主要目标：建立与税收风险管理要求相适应的数据信息情报管理岗责体系，形成以省市局为主导，各级各部门、税收管理各环节良性互动的数据信息情报管理运行机制。健全完善全省统一的数据采集、信息分析加工、情报交换应用的信息平台，强化广大国税干部数据信息情报意识，不断提高税收数据采集、信息分析加工和情报交换应用能力，为加强税收数据信息情报管理提供保障。 ——重点环节：挖掘税收数据源，拓展税收数据采集渠道；有序开展税收数据分析加工，促进税收数据向有效税收信息转变；深化数据信息分析应用，促进税收数据信息情报化。 三、加强税收数据信息情报关管理的主要措施 1、加强领导，科学规划。国税机关内部要建立数据信息情报管理的联协会议制度和相应的工作机制（可以统一于税收风险管理的协调管理机制），承担税收数据信息情报管理的具体工作，通过召开专题会议，做好工作规划和年内主要工作目标，提出本地区税收数据信息情报年活动的工作规划，制定税收数据信息情报管理工作制度。根据税收数据信息情报工作的总体规划，细化本级数据采集工作，信息分析加工和情报交换应用的主要项目、主要渠道、主要方式、责任主体和相应的配套工作措施。 2、健全岗职、形成机制。按照税收管理专业化要求，通过明确税收数据信息情报管理岗位职责，或通过组建专业团队等形式，把税收数据信息情报管理要求分配到各层级各有关部门，分解到岗，落实到人。各级各部门要发挥各自优势，加强协同配合，上级机关负责本级数据采集、信息加工分析，以及本区域范围内情报交换应用管理，负责回应下级机关情报交换申请、情报调查任务分配以及情报交换申请回复的监管工作；下级负责本级数据采集、信息加工分析，以及本区域范围内情报交换应用管理，负责外部情报交换的申请和外部情报交换需求的回复等。各级税务机关风险数据信息情报管理，由征管部门扎口管理。在联协会议的框架内，建立起以统一信息平台为支撑，以数据采集、信息加工分析、情报交换应用为主要环节，专业分工明确，部门联动、层级互动的税收数据信息情报管理工作运行机制。 3、搭建平台，提供支撑。整合现有数据应用平台的查询分析、第三方信息、知识管理等功能模块，加大网络开票系统的推广应用力度，逐步搭建与数据采集、信息加工分析、情报交换应用要求相适应的综合税收数据信息情报管理平台。整合外部政府公共信息平台、国地税数据交换平台及其它部门数据交换平台的数据源，通过导入数据、转换格式、分类过滤等措施建立内外部数据交换平台。通过梳理税收数据信息情报分类目录，编写分税种和分专业的税收数据信息情报使用手册，引导各级机关依托统一平台，不断提高数据信息情报的管理和应用能力。 4、外部协作，拓展渠道。依据税收征管法及其实施细则等法律法规，以及政府其它税收管理保障办法等文件精神，建立起政府主导的部门、行业协会、其它社会组织等之间的税收数据信息交换工作机制，实现部门间税收数据信息情报交换的常态化。 5、挖掘潜力，盘活存量。通过梳理纳税人各类申报报送数据、发票填开数据、管理员综合调查数据、纳税评估工作底稿数据、稽查人员案件检查调查数据等，盘活税务机关内部税收数据存量；通过梳理监控决策系统以及本地数据处理平台的信息加工成果，盘活税收信息存量；通过理顺关联交易信息、上下游交易信息、部门间层级间以及税收管理主要环节间数据信息的关联关系，盘活税收情报存量，逐步探索数据信息情报的采集、加工分析和交换应用的运行规律；通过排查纳税评估、税务稽查、反避税等工作中的信息情报“缺口”和可能来源渠道，探索税收数据信息情报的主要需求项目，逐步实现更大范围内的税收情报交换。 6、要适应税收数据信息情报管理的新要求，转变税收管理方式。把税收数据信息情报管理贯穿税收服务和税收执法的全过程，过程。一是要要把税收服务和税收执法的过程作为税收数据信息情报采集的过程，特别是实地调查、调帐检查、案件调查等一定要将数据信息情报采集作为“规定动作”；二是要把纳税服务、税收执法的过程作为税收数据信息情报应用的过程，特别是要做到“情报前置”，风险分析应对始于数据信息情报，做到无情报不分析、无情报不识别、无情报不选案，无情报不立案，无情报不查处。 7、培训交流、提升能力。组织广大国税干部开展专题学习培训工作，通过广泛的学习培训，提升全系统干部对税收情报的理解、分析、运用能力和专业技能。对于基层管理员，要着重培养其主动收集情报的意识和方法，对纳税评估、风险分析等岗位人员，要着重进行采集、情报分析应用能力的培训。通过召开税收数据信息情报管理案例交流研讨会，总结各地深入开展税收数据信息情报活动取得的经验和成果。通过多层次的经验交流会、座谈会、专题征文、情报日活动等形式，努力使广大国税干部深刻认识税收数据信息情报管理的必要性、紧迫性，逐步认知和掌握税收数据信息情报管理的专门知识和应用技术，切实提升全体国税干部税收数据信息情报管理应用能力。 8、规范管理，依法保密。税收数据信息情报涉及纳税人的商业秘密。在加强税收数据信息情报管理工作中，要制定严格的管理规程规范，要依法保护纳税人数据信息情报存储、处理、交换应用安全，除了法定情形之外，不得将纳税人数据信息情报移着它用，对违反规定的造成纳税人数据信息情报失密的，要依法追究直接责任人和主管机关的责任。 |
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