一 理论部分40小题，每题1.5分
二 实物部分合计40分
1 增加明细科目 2分 2 年初余额设置 3分
3 会计分录（20笔）30分 4 浏览 0.5分
5 转账凭证生成 0.5分 6 审核 0.5分
7 记账0.5分 8结账 0.5分
9 记账结账情况 0.5分 10综合查询 0.5分
11明细查询 0.5分 12总分类查询 0.5分
13汇总 0.5分
第一步 科目管理
1在途物资——A材料140201
——B材料140202
2 原材料——A材料140301
——B材料140302
3 库存商品——甲商品 140501
——乙商品 140502
4 生产成本——甲商品500101
——乙商品500102
5 应交税费——应交所得税222101
——应交城市维护建设税222102
——应交教育费附加222103
——应交增值税（进项税额）222104
——应交增值税（销项税额）222105
——应交增值税（已交税费）222106
二 年初余额（大概30笔）
三 凭证分录
01 以银行存款支付退休金20000元。
摘要：支付退休金
借：应付职工薪酬20000元
贷：银行存款 20000元
02以银行存款支付销售商品的广告费10000元
摘要：广告费
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
03偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。
摘要：偿还前期欠款
借：应付帐款 10000元
贷：银行存款 10000元
04用银行存款100000元取得一项专利权
摘要：取得一项专利权
借：无形资产 100000元
贷：银行存款 100000元
05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行，
摘要：向银行借款
借：银行存款 300000元
贷：长期借款 300000元
06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。
摘要：支付利息
借：财务费用 6000元
贷：银行存款 6000元
07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000
元。
摘要：支付水电费
借：制造费用 100000元
贷：银行存款 100000元
08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。
摘要：交纳本期增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项
资产的入账价值为100000元。
摘要：取得一项交易性金融资产
借：交易性金融资产 100000元
贷：银行存款 100000元
10受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资
本为850000元。
摘要：股权投资
借：银行存款 1000000元
贷：实收资本 850000元
资本公积 150000元
11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。
摘要：李四报销医药费
借：应付职工薪酬900元
贷：库存现金 900元
12 单位提取现金700元备用。
摘要：提现
借：库存现金 700元
贷：银行存款 700元
13用现金600元购买办公用品。
摘要：购办公用品
借：管理费用 600元
贷：库存现金 600元
14本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料
买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支，
材料未验收入库。
摘要：购材料
借：在途物资——A材料 200000元
在途物资——B材料 170000元
应交税金——增值税——进项税金 6290
贷：银行存款 432900元
15以银行存款归还短期借款32000元。
摘要：归还短期借款
借：短期借款 32000
贷：银行存款 32000
16企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量
比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费
11000元。
摘要：材料运输费
借：在途物资——A材料 9000元
在途物资——B材料 11000元
贷：银行存款 20000元
17上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本
摘要：材料验收入库
借：原材料——A材料 209000元
原材料——B材料 181000元
贷：在途物资——A材料 209000元
在途物资——B材料 181000元
18仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品
直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计
152400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900
元;企业行政管理部门领用7400元。
摘要：仓库发出原材料
借：生产成本——甲商品 154600元
生产成本——乙商品 152 400元
制造费用 7900元
管理费用 7400元
贷：原材料——A材料 191700元
原材料——B材料 130600元
19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元，B材料140600元
。
摘要：领用原材料
借：生产成本——甲商品 322300元
贷：原材料——A材料 181700元
原材料——B材料 140600元
20以银行存款的形式发放工资93000元。
摘要：发工资
借：应付职工薪酬 93000元
贷：银行存款 93000元
21以现金形式发放工资
摘要：发工资
借：应付职工薪酬 93000元
贷：库存现金 93000元
22分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000
元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；
企业管理人员工资18000元。
摘要：工资分配
借：生产成本——甲商品 24000元
生产成本——乙商品 38000元
制造费用 13000元
管理费用 18000元
贷：应付职工薪酬 93000元
23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题:分配本期职
工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造
乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管
理人员工资18000元。)
摘要：提取本期职工福利费
借：生产成本——甲商品 24000*14%元
生产成本——乙商品 38000*14%元
制造费用 13000 *14%元
管理费用 18000*14% 元
贷：应付职工薪酬 93000*14%元
24 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支
付。
摘要：购设备
借：固定资产 100000元
贷：应付票据 100000元
25计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧
10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。
摘要：计题固定资产折旧
借：制造费用 10000元
管理费用 8000元
贷：累计折旧 18000元
26购置一条需安装的新生产线，价值25000元，以银行存款支付。
摘要：购生产线
借：在建工程 25000元
贷：银行存款 25000元
27安装过程中发生费用3000元，以银行存款支付。
摘要：支付安装费
借：在建工程 3000元
贷：银行存款 3000元
28在建工程共消耗28000元，经过验收，该生产线投入使用。
摘要：生产线完工
借：固定资产 28000元
贷：在建工程 28000元
29期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。
甲商品应负担制造费用20608元,乙商品应负担制造费用12112元
摘要：结转生产成本
借：生产成本——甲商品 20608元
生产成本——乙商品 12112元
贷：制造费用 32720元
30车间商品生产完工入库,进行成本结转，甲商品完工成本217 688
元，乙商品完工成本266688元。
摘要：完工产品入库
借：库存商品 484376元
贷：生产成本——甲商品 217 688元
生产成本——乙商品 266688元
31向MM公司销售甲商品,货款150000元，增值税25500元。货款已收
到并存入银行。
摘要：产品销售
借：银行存款 175500元
贷：主营业务收入——甲商品 150000元
应交税金——应交增值税（销项税额） 25500元
32以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。
摘要：支付销售商品运输费
借：销售费用 8000元
贷：银行存款 8000元
33计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附
加6000元。
摘要：计提税金
借：营业税金及附加17000元
贷：应交税费——应交维护建设税 11000元
应交税费——教育费附加6000元
34期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。
摘要：期末结转
借：主营业务成本——甲商品 112340元
贷：库存商品——甲商品 112340元
35期末存货盘亏（A原材料）8000元，原因尚待查明。
摘要：盘亏存货
借：待处理财产损溢 8000元
贷：原材料——A材料 8000元
36经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用
摘要：盘亏存货
借：管理费用 8000元
贷：待处理财产损溢 8000元
37职工张三凭审核的发票报销旅差费，单位支付其现金300元。
摘要：报差旅费
借:管理费用 300
贷:库存现金300
38销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税款1020元，款项均
以银行存款的形式收到。
摘要：销售材料
借:银行存款 7020
贷:其它业务收入 6000
应交税费 增值税销项税 1020
39接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的
提示册资本为750000。
摘要：接受投资
借:无形资产：900000
贷:实收资本 750000
资本公积：150000
40本期向XYZ公司采购A材料数量100吨，单价1 500元，计买价
150000元，增值税25500元企业用银行存款支付上述A材料运输费
20000元。上述款项以银行存款支付。
摘要：采购原材料
借:在途物资 A材料 170000
应交税费—应交增值税（进项税）25500
贷:银行存款 195500
41单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付
摘要：报销会务费
借:管理费用 办公费8600
贷:银行存款 8600
42结转销售的多余生产用A材料成本4100元。
摘要：结转销售材料成本
借:其它业务成本4100
贷:原材料 A材料4100
