一般纳税人 (三)主要逻辑关系
1、主表第1栏(按适用税率征税货物及劳务销售额)=表一第7栏(当期+纳税检查调整) 2、主表第2栏(其中:应税货物销售额)=表一第5栏(应税货物小计) 1、主表第4栏(纳税检查调整的销售额)=表一第6栏(纳税检查调整销售额小计) 2、主表第5栏(按简易征收办法征税货物销售额)=表一第14栏(销售额合计) 3、主表第6栏(其中:纳税检查调整的销售额)=表一第13栏(纳税检查调整的销售额合计) 4、主表第11栏(销项税额)=表一第7栏(销项税额合计) 5、主表第12栏(进项税额)=表二第12栏(当期申报抵扣进项税额合计) 6、主表第14栏(进项税额转出)=表二第13栏(本期进项税额转出税额) 9、主表第15栏(免抵退货物应退税额):填写上月应退税额 10、主表第16栏(按适用税率计算的纳税检查应补缴税额)≦表一第6栏(纳税检查调整税额合计)+表二第19栏(纳税检查调减的进项税额) 11、主表第21栏(简易征收办法计算的应纳税额)=表一第12栏(应纳税额小计) 12、主表第22栏(按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额)=表一第13栏(纳税检查调整税额合计) 专票的2个问题(清单、丢失) 1、没附发票清单的专用发票能否抵扣进项税额? 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十二条的规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。 2、办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款是否可以记入成本费用?应该如何处理? |
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