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题型
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一
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二
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三
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四
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五
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六
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总得分
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核分人
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得分
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25
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30
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5
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10
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15
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15
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100
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一、 单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题1分，共25分）
1、在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ ）
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额
2、适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神或者情况的公文文种是（ ）
A、通告 B、报告 C、通知 D、通报
3、卫生防疫站调拨生产生物制品和药械适用税率（征收率）是（ ）
A、小规模纳税人征收率3% B、简易办法征收率6%
C、17% D、13%
4、车辆购置税开征时间为（A）
A、2001年1月1日 B、2005年1月1日
C、2006年1月1日 D、2002年1月1日
5、无形资产的摊销，采取（ ）计算。
A、双倍余额递减法 B、加速折旧法 C、直线法 D、年数总和法
6、2009年6月以后，登陆综合征管软件V2.0的IP地址是（ ），登陆运维支持系统的IP地址是（ ）
A、73.24.16.21；73.24.16.123
B、73.16.16.21；73.16.16.123
C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012
D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：7009
7、根据规定，国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款（ ）
A、不得超过10000元
B、不得超过违法所得的二倍，但最高不得超过30000元
C、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过10000元
D、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过30000元
8、甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（ ）万元
A、26 B、10 C、 2 D、18
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元
A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79
10、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）
A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利
11、按照现行消费税政策的有关规定，对小酒厂账证不全的，消费税征收实行（ ）
A、核定征收 B、定率征收 C、双定（定额+定率）征收
D、查账征收
12、某酒厂2009年1月将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率10%，应当缴纳的消费税为（ ）
A、24000元 B、26400元 C、29400元 D、23520元
13、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）
A、向投资者支付的股息 B、企业预缴的企业所得税
C、企业转让资产的净值 D、对外投资期间的投资成本
14、下列关于核定应税所得率的说法不正确的是（ ）
A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
15、某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元
A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4
16、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤消查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤消。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么？（ ）
A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C、解除查封的同时就损失问题进行调解
D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
17、2009年6月1日，某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）
A、6月1日至6月30日 B、6月1日至7月30日
C、6月5日至7月4日 D、6月5日至8月4日
18、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独入帐核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）元
A、17596.70 B、17510 C、17000 D、14529.91
19、某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ ）万元
A、28.5 B、40.8 C、30.35 D、18.7
20、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）
A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业为职工支付的商业保险费
D、企业为投资者支付的人寿保险费
21、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（ ）确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
A、产品入库的日期 B、分得产品的日期
C、产品提货的日期 D、产品开具发票的日期
22、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，不可以查封、扣押（ ）
A、豪华住宅 B、金银饰品 C、古玩字画
D、纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
23、“应收票据”在取得时的入帐价值应为（ ）
A、票据面值 B、票据到期价值 C、票据面值加应计利息 D、票据贴现额
24、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入销售费用的金额为（ ）元
A、8000 B、7920 C、8080 D、0
25、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元（不含税），适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为（ ）
A、8600元 B、49100元 C、24028.5元 D、22100元
二、 多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1.5分，共30分）
1、下列各项中，能够增加“坏账准备”贷方发生额的有（ ）
A、当期实际发生的坏账损失 B、冲回多提的坏账准备
C、当期补提的坏账准备 D、已转销的坏账当期又收回
2、下列关于减免税的说法正确的有（ ）
A、起征点属于税基式减免
B、农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C、减半征收属于税率式减免 D、跨期结转属于税基式减免
3、下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（ ）
A、税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决
B、税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决
C、税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决
D、税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力
E、国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督
4、现行税收政策规定下列使用增值税税率为13%的林业产品是（ ）
A、原木 B、天然树脂 C、盐水竹笋 D、竹笋罐
5、下列会计核算在纳税方面存在问题的有（ ）
A、借：应收账款
贷：库存商品
B、借：应付福利费
贷：产成品
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
C、借：银行存款
贷：原材料
D、借：在建工程
贷：原材料
应交税金——应交增值税（销项税额）
6、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）
A、销售额达到规定标准 B、经营效益好
C、会计核算健全 D、经济类型
7、下列项目中，进项税额允许计算抵扣的有（ ）
A、农场为种植蔬菜购买的化肥 B、建筑公司为一线工人购买的工作服 C、纺织厂为生产车间购买的机器设备 D、食品厂为生产车间工人购买的劳保用品
8、根据现行消费税的规定，下列产品征收消费税的有（ ）
A、农用机动车专用轮胎 B、子午线轮胎
C、农用机动车通用轮胎 D、汽车通用轮胎
9、依据消费税的有关规定，从2009年5月1日起，烟产品收消费税的征收环节包括（ ）
A、生产环节 B、批发环节 C、委托加工环节 D、进口环节
10、依据消费税的有关规定，下列消费品中适用10%的消费税税率的有（ ）
A、果木酒 B、在生产环节征收消费税的珠宝玉石
C、游艇 D、化妆品
11、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（ ）后小于零的数额。
A、不征税收入 B、免税收入 C、其他收入 D、各项扣除
12、关于开（筹）办费的处理，下列说法错误的是（ ）
A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除
B、可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
C、必须按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理
D、企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必须按老所得税法的相关规定执行
13、根据某市政府整顿农贸市场的决定，某镇工商所和税务所联合对集贸市场进行检查，在检查过程中，因个体户王某乱设摊点，执法人员强令其撤摊，王某不同意，故意纠集摊主闹事，工商所以自己的名义对王某处以警告和罚款200元的行政处罚。王某不服，申请行政复议。根据《行政复议法》的规定， 下列说法中正确的是（ ）
A、应以某镇工商所作为被申请人
B、王某可以选择向县工商局或者县人民政府申请行政复议
C、王某也可以直接向市人民政府申请行政复议，由市人民政府转送到有管辖权复议机关
D、王某应以工商所和税务所作为共同被申请人
14、对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列哪些处理是正确的（ ）
A、非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚
B、非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚
C、非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
D、非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
15、甲公司2009年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（ ）
A、甲应该缴纳增值税5100元 B、乙应该缴纳增值税
C、甲应该缴纳增值税8500元 D、乙不需缴纳增值税
16、下列情况应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票的有（ ）
A、商业企业一般纳税人零售的香烟B、销售农膜
C、小规模纳税人销售货物 D、一般纳税人销售旧货
17、允许抵扣的运费结算单据包括（ ）
A、公路、内河货物发票 B、铁路运输发票
C、管道运输费用结算单据 D、民用航空开具的货票
18、关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是（ ）
A、源泉控制 B、降低征管费用 C、增加税负隐蔽性
D、兼顾了使用者的税收负担 E、保证税款及时上缴国库
19、依据消费税的有关规定，下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款是（ ）
A、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
B、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎
C、外购已税摩托车生产的摩托车
D、外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石
20、企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
B、农作物新品种的选育 C、中药材的种植 D、林木的培育和种植
三、 判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共5分。全部打√或×均记为０分）
1. 对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。（ ）
2. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（ ）
3. 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人从事机动车（包括应征消费税的机动车和旧机动车）零售业务必须使用税控系统开具机动车销售统一发票。（ ）
4、某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1.5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
5. 自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。纳税人销售免税的有机肥产品，既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。（ ）
6、按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照劳务发生地确定。（ ）
7.企业采用计划成本进行材料日常核算时，月末分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的借方，节约差异计入“材料成本差异”的贷方。( )
8、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ）
9、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）
10.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。( )
四、 案例题（第一题4分，第二题6分，共10分）
1、某市国税局稽查局2008年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：
（1）2005年3月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元；
（2）2006年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；（3）税务机关发现纳税人于2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元；
（4）检查中，纳税人自己提出2008年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元；，经税务机关查证属实。
问题分析：分别对纳税人上述每种行为提出简要处理意见（对应处罚的只提出处罚标准即可）。
2、丰阳木材加工厂为私营企业，老板 崔某2008年1月将 工厂交本单位职工蔡某承包经营，合同 规定蔡某每年向工厂上缴承包费12万元。由于生产经营项目未发生变化，工厂未办理变更税务登记，也未向税务机关报告承包一事。2008年4月，税务机关检查发现该厂1-2月生产销售木材制品24万元为申报纳税，京税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法扣押并拍卖该厂卡车一辆；4月22日，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共5万元，抵顶拍卖费用1.5万元，4月29日将剩余拍卖款返还给木材加工厂。崔某不服，向人民法院提起税务行政诉讼，认为税务机关应该向蔡某收缴税款、滞纳金 和罚款。问题分析：谁是生产销售木材制品的纳税人？税务机关扣押并拍卖木材加工厂卡车的 行为是否合法？税务机关的行为有无不当之处？依据是什么？
五、 实务题（15分）
2008年，甲股份有限公司共发生如下经济业务
（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000000
（2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元，增值税进项税额为255000元，款项已通过银行转账支付，材料尚未验收入库。
（3）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为3000000元，增值税销项税额为510000元，货款尚未收到。该批产品实际成本1800000元，产品已发出。
（4）公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165000元，该投资的成本为130000元，公允价值变动为增值20000元，处置收益为15000元，均存入银行
（5）购入不需安装的设备一台，收到增值税专用发票上注明的设备价款为854700元，增值税进项税额为145300元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付，设备已交付使用。
（6）购入工程物资一批，收到增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1500000元，款项已通过银行转账支付。
（7）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7000000元，增值税销项税额为1190000元，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4200000元。
（8）基本生产领用原材料，计划成本为7000000元，领用低值易耗品，计划成本500000元，采用一次摊销法摊销。
（9）收到应收账款510000元，存入银行。计提应收账款坏账准备9000元。
（10）用银行存款交纳增值税1000000元；教育费附加20000元。
（二）根据上述资料编制会计分录 每分录1.5分
六、 计算题（15分）
吉林省某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年度生产经营情况如下：
（1）全年购进生产用原材料200万元，取得增值税专用发票注明增值税额合计34万元，支付运输单位运输费用合计20万元（有运输费用结算单据）。其中6月份购进原材料，待货物验收入库时发现短缺金额10万元（不考虑运费），经查实应由运输单位赔偿；
（2）2月份从国外进口香水精（化妆品）用于制作套装化妆品，关税完税价格为255万元，其中80%当年全部投入生产，生产的套装化妆品当年全部销售；
（3）4月份从某公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备70%用于生产经营，30%用于非增值税应税项目。运输公司开具的运费发票注明运费10万元，装卸费2万元。
（4）7月份受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品无同类产品市场价格；
（5）9月末销售2008年购进的已经享受固定资产退税的设备1台（原值50000元，已提折旧6000元），取得收入58500元（含税）；
（6）全年销售化妆品（含套装化妆品）开具增值税专用发票，取得不含税销售额1010万元； 12月份取得销售的化妆品的逾期包装押金收入14.04万元；
（7）全年主营业务成本600万元；销售费用20万元（其中广告费10万元）；财务费用10万元；管理费用30万元（其中业务招待费10万元）；营业外支出20万元（其中通过省民政局捐赠给贫困小学10万元，非广告性赞助支出6万元）。全年提取并实际支付工资支出共计200万元，全年职工福利费实际支出30万元，职工教育经费实际支出6万元，拨缴工会经费4万元，工资及三项经费支出均已列入成本费用。2007年及以前年度结余职工福利费5万元。
假设本题不考虑城建税及教育费附加，除资料所给内容外，无其他纳税调整事项，购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证，计算当年累计应纳的增值税、消费税（不含代收代缴消费税）及全年企业所得税。（注：关税税率20%；香水精消费税税率为30％）。
