劳务派遣的会计业务处理 1、收到用人单位的劳务费。 借:银行存款 贷:主营业务收入 2、计提被派遣人员工资。 借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分 应交税费—应交个人所得税 3、发放工资。 借:应付职工薪酬—工资 贷:银行存款 4、支付社会保险。 借:应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分 贷:银行存款 5、支付个人所得税 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款 6、计提营业税、城建税、教育附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 7、支付营业税、城建税、教育附加 借:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷:银行存款 8、支付日常业务费用(如:出差费,接待费等) 借:管理费用 贷:银行存款 9、年终结转 借:本年利润 贷:管理费用 主营业务税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 |
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