销售环节:税法要确认收入,所以是可抵扣暂时性差异: 借:递延所得税资产 中间确认的财务费用150-100=50,税法上不允许当期扣除,所以形成的是可抵扣暂时性差异: 借:递延所得税资 12月2日,与B公司签订协议,向B公司销售商品一批,销售价格为200万元,成本为160万元,计提了存货跌价准备 要求分别区分以下两种情况处理:①假定商品未发出,也没有开具增值税专用发票。②假定商品已发出,并开具了增值税专用发 贷:其他应付款 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 借:财务费用 贷:其他应付款 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 应交税费—应交增值税(销项税额)34 借:发出商品 贷:库存商品 借:财务费 贷:其 借:递延所 贷:所得税费用 (40+4)×33% |
|