关键字: 杂感
发信人: afm (Relax, Relax, ... and Go!), 信区: Career
标 题: 关于四险一金,个人所得税和税后所得的算法 发信站: BBS 水木清华站 (Thu Jun 26 13:32:30 2003) 关于四险一金,个人所得税和税后所得的算法,精华区里有比较详细的法规规定,不过内 容上比较凌乱。下面我结合这些资料,系统总结一下由“税前工资”到“实付工资”的算 法,给大家一套比较迅速的计算方法,希望对母校的师弟师妹们有些帮助。不过鉴于我国 的社会保险和个税制度非常复杂且日新月异,不同行业不同地区不同公司都有所不同,因 此只能就最一般的情况(假设用人单位为北京市外商投资企业)为例来说,如果想得到更 准确适用的方法,还请大家参考最新的法律法规。 一、两个基本公式: “实付工资”=“税前工资”-“基本养老保险”-“医疗保险”-“失业保险”-“工伤保险 ”-“住房公积金”-“个人所得税” “缴费工资基数”:一般来说就是你上一年度的月平均工资(对于第一年工作的就是当年 月平均工资),不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%(2003年6月3 0日以前在北京这个上限为1550*3=4650元) 二、各项计算方法: 1.基本养老保险 个人缴纳:缴费工资基数 x 8% 企业缴纳: 缴费工资基数 x 19% 2.医疗保险 (1) 基本医疗保险: 个人缴纳:缴费工资基数 x 2%(进个人账户) 企业缴纳: 缴费工资基数 x 9% + 缴费工资基数 x 0.8%(0.8%部分进个人账户) (2) 大额医疗费用互助资金: 个人缴纳:3元 企业缴纳: 缴费工资基数 x 1% 3.失业保险 个人缴纳:缴费工资基数 x 0.5% 企业缴纳: 缴费工资基数 x 1.5% 4.工伤保险 企业缴纳: 缴费工资基数 x 0.4%(不同行业不同比例,一般IT业0.4%) 5.住房公积金 个人缴纳:缴费工资基数 x 8% (12%) 企业缴纳: 缴费工资基数 x 8% (12%) 6.个人所得税 “全月应纳税所得额”=“税前工资”-2000(交税最低工资额)-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险 -住房公积金 “个人所得税”按如下税率计算: 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过500元的 5% 2 超过500元至2000元的部分 10% 3 超过2000元至5000元的部分 15% 4 超过5000元至20000元的部分 20% 5 超过20000元至40000元的部分 25% 6 超过40000元至60000元的部分 30% 7 超过60000元至80000元的部分 35% 8 超过80000元至100000元的部分 40% 9 超过100000元的部分 45% 三、计算实例(税前工资5000元,均四舍五入到个位): 1.基本养老保险 个人缴纳:4,650 x 8% = 372 元 企业缴纳: 4,650 x 19% = 884 元 2.医疗保险 (1) 基本医疗保险: 个人缴纳:4,650 x 2% = 93 元 企业缴纳: 4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456 元 (2) 大额医疗费用互助资金: 个人缴纳:3元 企业缴纳: 4,650 x 1% = 47 元 3.失业保险 个人缴纳:4,650 x 0.5% = 23 元 企业缴纳: 4,650 x 1.5% = 70 元 4.工伤保险 企业缴纳: 4,650 x 0.4% = 19 元 5.住房公积金 个人缴纳:4,650 x 8% = 372 元 企业缴纳: 4,650 x 8% = 372 元 6.个人所得税 “全月应纳税所得额”= 5000 – 1000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 = 3137 元 “个人所得税”= “全月应纳税所得额”* 税率-速算扣除数=346 计算结果: “实付工资”= 5000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 – 346 = 3791 元 “企业和个人所缴纳的‘四险一金’总额”= 372 + 884 + 93 + 456 + 3 + 47 + 23 + 7 0 + 19 + 372 + 372 = 2711 元 |
|